文章核心观点 H&R Block与OpenAI合作开发生成式人工智能解决方案，结合OpenAI先进模型和H&R Block税务研究所专业知识，助力超6万名税务专业人员为数百万客户提供更个性化税务服务，首阶段今年晚些时候推出，2026年税务季大规模部署 [1][4] 合作详情 - H&R Block与OpenAI联合开发生成式人工智能解决方案，结合OpenAI先进模型和H&R Block税务研究所专业知识，助力超6万名税务专业人员为每年数百万虚拟或到全国9000个网点的客户提供定制化见解 [1] - 税务研究所由税务律师、注册会计师和注册代理人组成，持续监测分析联邦、州和地方税法变化，为超2000万客户提供复杂税务情况信息和指导，还为税务专业人员提供自助资源和人工研究服务，借助生成式人工智能可实时支持税务专业人员 [2] 合作意义 - OpenAI首席经济学家称，将OpenAI先进人工智能技术与税务研究所税务知识结合，H&R Block税务专家可提供更个性化、细致指导，简化税务申报，改善数百万美国人体验 [3] - H&R Block首席战略与运营官表示，税务申报对纳税人和税务专业人员日益复杂，此前AI Tax Assist成功增强了自助客户信心，与OpenAI合作将提升税务专业人员为客户提供个性化实时支持的能力 [5] 项目进度 - 初始阶段今年晚些时候推出，2026年税务季大规模部署，双方还将合作研究人工智能对专业税务申报的实际影响，协助H&R Block构建可扩展解决方案 [4] 公司背景 - H&R Block通过全球税务申报服务、金融产品和小企业解决方案为客户和社区提供帮助并增强信心，将数字创新与专业知识和关怀相结合，还通过移动银行应用Spruce帮助人们更好理财，通过Block Advisors和Wave为小企业主提供全年簿记、工资单、咨询和支付处理解决方案 [7]

课程核心内容 - 课程聚焦合伙企业持股平台的税务风险与应对 通过五大篇章、4小时23分钟时长、39个涉税难点解析与8个案例 系统讲解实务中的高税负架构与高频争议点 [1] - 前两篇章基于税收制度解析日常操作争议 后三篇章结合实操案例剖析复杂场景下的税务处理 帮助掌握政策应用与风险应对方法 [1] 合伙企业日常税务处理难点 - 未分配利润是否需计缴所得税及"先分后税"原则理解 [2] - 合伙协议中利润分配部分合伙人的合法性 [2] - 多层架构下股息红利纳税义务主体与时间判定 [3] - 法人合伙人取得股息再分配是否享受免税政策 [3] - 自然人合伙人A股股息所得免税政策适用性 [3] - 资本公积转增股本已缴税部分在份额转让时的成本认定 [3] - 合伙企业退出时约定回报的个人合伙人纳税处理 [3] - 合伙企业对外投资的增值税缴纳情形 [3] 政策依据清单 - 课程涉及26项核心税收政策 涵盖1994年至2024年个人所得税、增值税、股权激励等关键文件 [4][6] - 包括财税字[1994]20号、财税[2008]159号、财税[2016]36号、财政部税务总局公告2021年第41号等 [4][6] 课程大纲结构 基础税务处理模块 - 区分合伙企业四类所得及税务处理方式 [10] - 利润分配机制与"先分后税"操作要点 [10] - 多层架构纳税主体、地点及股息红利处理规则 [10] 股权激励平台专题 - 解析IPO公司以有限合伙作为激励平台的13个涉税疑点 包括递延纳税备案、创投基金税率适用等 [13] - 列举监管问询十大问题 如股份支付费用税前扣除、非上市公司政策适用等 [13] 实控人高税负案例 - 自然人通过单层/双层架构间接持股的税负差异 [14] - 外籍个人跨境持股与合伙人份额转让的税务处理 [14] 限售股减持案例 - 三种减持路径：转让给法人公司后减持、转换为创投企业后减持、嵌套信托产品后减持 [17] 主讲嘉宾背景 - 亚太鹏盛税务师事务所高级合伙人 兼具注册税务师与会计师资质 [8] - 深圳市上市专家服务支队税务专家 长期担任IPO与上市公司税务讲师 [8]

合伙企业持股平台的税务风险与应对 - 课程通过五大篇章、4个多小时、39个涉税难点解析与8个案例，系统讲解合伙企业持股平台的税务风险与应对策略 [1] - 前两个篇章依据合伙企业的税收制度，解析日常税务操作中的争议焦点和重难点问题 [1] - 后三个篇章结合实操案例，分享复杂场景下的税务情形，帮助掌握税负较高与涉税风险的应对方法 [1] 合伙企业日常税务处理难点 - 难点1：合伙企业利润未实际分配时合伙人所得税计缴问题及"先分后税"理解 [2] - 难点2：合伙协议约定利润全部分配给部分合伙人的可行性 [3] - 难点3：多层合伙架构中利息、股息、红利所得的纳税义务主体与时间 [3] - 难点4：合伙企业股息红利收益分配给法人合伙人时免税政策适用性 [3] - 难点5：自然人合伙人从A股取得股息所得的个人所得税免征问题 [3] - 难点6：资本公积转增股本已缴税金额在后续份额转让时的成本认定 [3] - 难点7：合伙企业退出时约定回报（如年6%）的个人合伙人纳税处理 [3] - 难点8：合伙企业对外投资触发增值税缴纳的情形 [3] 政策依据 - 课程涉及26项税收政策，包括财税字[1994]20号、财税[2008]159号、财税[2016]101号等核心文件 [4][6] - 最新政策涵盖2023-2024年创业投资企业个税政策及股息红利差别化个税延续政策 [6] 课程核心模块 - **模块1**：合伙企业四类所得区分、利润分配机制及多层架构纳税处理（含12个细分知识点） [10] - **模块2**：股权激励平台涉税疑点与IPO审核重点，涵盖递延纳税、创投备案、股份支付等13个问题 [11][12][14] - **模块3**：实控人通过合伙企业间接持股的高税负案例（含自然人/有限公司/外籍个人三层架构分析） [13] - **模块4**：限售股减持税筹方案与风险（含份额转让、创投转换、信托嵌套等案例） [13] - **模块5**：合伙企业非交易过户税务稽查案例 [13] 股权激励专题 - IPO公司股权激励以有限合伙为主因，涉及工薪所得与财产转让所得个税区分 [12] - 递延纳税政策在非上市公司股权激励中的适用条件及备案案例解析 [12] - IPO审核中合伙企业股权激励平台的十大监管问询问题 [14]