文章核心观点 文章强调在年底前进行税务规划的重要性 通过检查收入与预扣税 最大化退休账户供款 优化慈善捐赠与投资策略 以及针对自雇或副业收入进行调整 可以有效减少2025年税单 避免春季报税时的意外支出 并为2026年打下坚实的财务基础 [1][4][5][21] 税务预扣与收入审查 - 需确保预扣税达到安全港标准 即预扣本年度预估税款的90%或上一年度税款的100%（若调整后总收入AGI超过15万美元 则需预扣110%）[1] - 若在11月发现预扣税偏离轨道 应立即调整W-4表格 利用薪资预扣来修正路径[1] - 使用美国国税局IRS的预扣税估算器 将当前预扣税与2025年预估收入进行比较[3] - 在12月31日前快速检查预扣情况 可避免退税过多或意外欠税 确保预扣金额与实际应缴税款一致[3] - 拥有多份工作 配偶新工作导致进入更高税级 限制性股票单位RSUs或按固定税率征税的奖金收入 受抚养人超龄 或失去分项扣除等情况 都可能打乱预扣税平衡[2] - 若年内发生重大变化 如新工作 副业收入 加薪或配偶重返工作岗位 应更新W-4表格[2] - 未进行预估税款缴纳的副业从业者以及年中开始领取最低要求提领额RMD的新退休人员 最终欠税金额常超出预期[1] 最大化退休账户供款 - 2025年 401(k)账户的供款上限为23,500美元 年龄在50至59岁或64岁及以上的储户可追加7,500美元补缴供款 年龄在60 61 62 和63岁的储户有更高的补缴供款额度11,250美元 雇员供款须在2025年12月31日前完成[6] - 员工常未充分利用401(k)的供款空间 特别是在有补缴资格的情况下 若获得加薪或奖金 应在最后几个发薪期增加供款以达到年度上限[6] - 可在2026年4月15日（联邦报税截止日）前为2025纳税年度向传统或罗斯IRA供款最多7,000美元（50岁及以上为8,000美元） 符合条件的传统IRA供款可降低应税收入[6] - 健康储蓄账户HSA是“医疗保健的隐形罗斯账户” 符合条件的个人供款上限为4,300美元 家庭为8,550美元 55岁及以上可额外补缴1,000美元 建议进行投资并保存收据以备日后免税报销[6] - 年底增加供款既能增加储蓄 又能削减应税收入 为2026年赢得先机[7] 慈善捐赠策略 - 慈善捐赠需保留捐赠收据和确认函 这是国税局要求申报慈善扣除的必要文件[8] - 捐赠增值资产（如长期持有的证券）而非现金 可以避免资本利得税 同时允许按全部公允市场价值进行扣除[10] - 使用捐赠者建议基金DAF可立即获得税收减免 而具体捐赠给哪个慈善机构可以稍后决定[10] - 慈善捐赠只有在采用分项扣除时才能减少税单 建议“将数年的捐赠集中到一年”以跨过标准扣除的门槛 从而在该年度进行分项扣除并最大化捐赠的税收效益[10] - 退休人员可考虑使用合格慈善分配QCD 从IRA进行的QCD可以满足RMD要求并降低调整后总收入 2025年QCD限额为108,000美元[10] - 建议在2026年初制定“捐赠章程”并预先准备增值股票或开设DAF 以避免年底匆忙行事[10] 投资与资本利得审查 - 2025年长期资本利得税率仍为0% 15%或20% 取决于收入水平 高收入者可能还需额外缴纳3.8%的净投资所得税 建议在进行大额交易前模拟联邦和州税以估算税负[9] - 应在年底前出售表现不佳的投资以抵销收益 并扣除最多3,000美元的普通收入[11] - 建议确认券商使用特定识别法 以便在实现收益时优先出售成本最高的份额[11] - 若适用0%的长期资本利得税率 可以出售增值投资以重置成本基础且无需纳税[11] - 需注意共同基金分红时机 避免在11月或12月资本利得分配前购买基金[11] 自雇与副业收入规划 - 自雇者 承包商和副业从业者需估算年初至今的收入 并确保在2026年1月15日前完成最后一次预估税款缴纳 以避免罚款[17] - 需追踪可扣除费用 如家庭办公室成本 里程 设备 软件和专业费用 并确保有适当的文件支持[17] - 可考虑使用SEP IRA或个人401(k)等退休计划 允许企业主按收入比例供款并从应税收入中扣除[17] - 即使与税务专家进行快速沟通 也有助于确保账目和预估税款在四月报税前保持清晰[15] 州税与地方税注意事项 - 可策略性地预付某些税款 如房产税或州所得税 前提是采用分项扣除[18] - 根据《One Big Beautiful Bill Act》法案 州税和地方税SALT的联邦扣除上限从10,000美元提高至40,000美元[18] - 各州的预估税和申报截止日期各不相同 必须在年底前审查这些规定以确保合规[18] - 若发生居住地变更或远程在另一州工作 需确认哪个州对收入拥有征税权 以避免双重征税[18] - 州税截止日期可能悄然而至 尤其是位于圣诞节和新年之间的房产税预付款或预估税缴款单 花几分钟审查州规定可以发现隐藏的节省并防止罚款[19] 寻求专业帮助 - 当涉及股权补偿 多州收入 K-1表格 租赁房地产 加密货币 业务出售 大型慈善策略 罗斯转换或RMD协调等复杂情况时 应考虑寻求专业帮助[22] - 12月的预约很快排满 建议在报税季开始前安排年终咨询 讨论报税前的策略[22] - 注册会计师CPA或认证财务规划师CFP可以综合优化税务 投资和退休规划 12月的报税前咨询有助于发现遗漏的扣除项 估算2025年税负 并在截止日期前确认节税措施[22]

税收政策变化核心 - “One Big, Beautiful Bill”法案对2025年及后续年份的税收抵免和扣除进行了多项重大修改 部分条款将追溯影响2025年税收 部分将于2026年生效 但税务专家建议纳税人应立即采取行动以最大化新税法带来的利益 无论其何时生效 [3][4] 州税和地方税扣除限额提升 - 法案将2025纳税年度的州税和地方税扣除上限从1万美元提高至4万美元 该扣除允许采用分项扣除的纳税人将其支付给州和地方政府的税款从联邦应税收入中减去 从而降低税负 提高后的上限对高收入者和高税率州的居民影响最大 [5] - 纳税人可通过在年底前预付房产税以及支付季度性州税和地方税来利用新的SALT扣除上限 [7] - 年收入低于633,333美元（扣除额完全取消的收入点）的纳税人 可考虑在年底前“双重支付”其房产税 即同时支付2025年和2026年的州税和地方税 前提是其2025年州税和地方税总额不超过提高后的SALT扣除上限 [8] - 在年底前支付季度性州税和地方税 可计入新提高的SALT扣除额 [10] 慈善捐赠策略调整 - 法案从2026年开始 为不进行分项扣除的纳税人提供了更慷慨的慈善捐款扣除 这意味着不进行分项扣除的个人将2025年底的慈善礼物推迟到2025年之后可能更为有利 [11] - 法案为不进行分项扣除的纳税人重新引入了慈善扣除 该扣除允许申报者扣除最多1000美元的慈善捐款 [12] - 法案从2026年开始对进行分项扣除的纳税人的慈善扣除进行了限制 因此这类纳税人可能希望将计划明年进行的捐赠提前到今年年底前进行 [13] - 2026年 进行分项扣除的纳税人将面临慈善捐款扣除的新下限和上限 这些变化将减少许多纳税人可以从应税收入中扣除的金额 [14] 清洁能源家居税收抵免 - 多项清洁能源车辆税收抵免已于9月底到期 但部分清洁家居税收抵免计划于12月31日到期 纳税人需在年底前完成家居清洁能源改造以享受这些抵免 [15] - 住宅清洁能源税收抵免：纳税人可从其税款中扣除最多30%的合格费用 合格费用包括太阳能电池板、太阳能热水器、风力涡轮机、地热热泵、燃料电池和电池存储技术等 [15] - 节能家居改善税收抵免：纳税人可从其税款中扣除最多30%的合格费用 上限为3200美元 合格费用必须满足能效要求 可包括外部门窗、隔热材料、家庭能源审计、中央空调、各种高效热水器和供暖系统等 [19]