2026年联邦所得税税率表发布 - 美国国税局发布了适用于2026年收入及2027年申报的联邦所得税税率表[2][3] - 税率表分为单身申报和夫妻联合申报两类 各包含7个收入区间及对应的边际税率[4] - 最高边际税率为37% 适用于单身申报者收入超过$640,601 或夫妻联合申报收入超过$768,701的情况[4] 税率表对退休规划的战略意义 - 了解自身适用的税率区间有助于制定更明智的退休账户提款策略和顺序 以最小化税负[5] - 大多数退休收入 包括社会保障金 养老金以及IRA和401(k)的强制最低提款额 均需纳税 提款的顺序和时机对税单有重大影响[6] - 来自401(k)和传统IRA等账户的提款计入应税收入 按普通所得税率征税 若不注意税率区间 额外的提款收入可能意外将个人推入更高税率区间[7] 具体规划应用与建议 - 理解税率区间有助于决定从哪些账户提取资金以及提取多少金额 从而规划2026年的总收入以确定税率区间并预估2027年的税单[8] - 税率表可指导战略性决策 例如进行罗斯转换的合适时机 以及评估强制最低提款对税单的影响[3] - 专家建议在低收入年份进行罗斯转换 这可以降低个人及其继承人的税务负担[9]

税前账户与罗斯账户的基本区别 - 税前账户的供款在缴税前进行 可降低当期应税收入 使当期实得工资略高 但退休提取时需为原始供款及收益缴纳普通所得税 [2][3] - 罗斯账户的供款使用税后收入 使当期实得工资略低 但资金在账户内免税增长 未来符合条件提取时无需再纳税 [4] - 核心差异在于税务处理的时间点 税前账户提供当期税务减免 罗斯账户提供未来税务豁免 [2][4] 账户选择的决策考量 - 决策起点是比对当前税率与预期退休时的税率 若当前处于相对较低税率档 选择罗斯账户预先缴税通常更具意义 [5] - 对于高收入者而言 情况则相反 [6]

继承IRA规则 - 非配偶等特定继承人的继承IRA资金必须在原所有者去世后10年内取出，选项最少[1] - 继承人通常需开设受益人分配账户，并必须在原所有者去世第十年的12月31日前关闭账户[2] 一次性提取策略分析 - 一次性提取全部45万美元将使单身申报者从32%税率区间跃升至37%的税率区间[3] - 对于联合申报的已婚人士，37%税率在应税收入超过751,601美元时适用，此策略下更大比例的提取额将按37%税率征税[4] - 提取的全部资金很可能按最高两个税率等级征税[3] 十年分期提取策略分析 - 分期提取可降低税率区间和税务负担，账户增长在此期间可延税[7] - 提取的投资收益将按边际所得税率征税[7] - 此策略牺牲了IRA账户内10年的潜在延税增长机会[8] 税务优化投资考量 - 一次性提取后剩余的约30万美元可进行长期投资，享受0%至20%的长期资本利得税率[8] - 基于当前收入水平，长期资本利得税率可能为15%，从而降低长期有效税率[8]