年度赠与税免税额策略 - 2025及2026年度 每位赠与人可向每位受赠人赠与高达19,000美元而无需触发赠与税申报要求 [2] - 已婚夫妇可联合行动 每位配偶均可向同一受赠人赠与19,000美元 从而使年度免税额翻倍至38,000美元 [2] - 该年度免税额按人头计算且每年重置 例如一对夫妇有两个子女和四个孙辈 通过向子女 子女配偶及孙辈赠与 单年可实现高达228,000美元的完全免税财富转移 [3] 赠与资金的税务处理 - 根据赠与税免税额规则赠与的款项 对受赠人而言是免税的 无需为此缴纳所得税 [3] - 只要赠与金额保持在每人19,000美元或以下 赠与人无需提交赠与税申报表 [4] - 关键前提是所用资金为已税资金 若从IRA等退休账户中提取资金进行赠与 提取时仍需向美国国税局缴纳税款 [3] 退休账户传承的税务复杂性 - 婴儿潮一代的财富多存储于401(k)计划或IRA等合格退休账户中 美国国税局被视为这些账户的“最大合伙人” [6] - 从退休账户提取资金进行赠与或传承时 美国国税局将按比例收取税款 [6] - 账户持有人去世时 其IRA中的资金将被计入其去世当年的收入 可能导致遗产被纳入最高税级 从而被征收高额税款 [6]