PCAOB对TPS Thayer的处罚 - 美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)对会计师事务所TPS Thayer因审计失误处以处罚 涉及对两家主要业务在中国的公司的五次审计 [1] - PCAOB发现TPS Thayer未能充分规划这五次审计 也未能充分监督一家同样位于中国的会计师事务所(文中称为Firm A) [1] - Firm A的工作构成了对这两家“主要营业地”在中国的公司审计业务的重要组成部分 [1] 违规的具体行为 - TPS Thayer未能在向PCAOB提交的Form AP文件以及与两家公司审计委员会的沟通中 提供关于Firm A参与的必要信息 这两家公司是华迪国际集团和奥升德技术集团 [2] - TPS Thayer不当允许未在PCAOB注册的Firm A在五次发行人审计中扮演重要角色 这些审计包括奥升德技术集团截至2020年、2021年和2022年9月30日的财年财报 以及华迪国际集团截至2021年和2022年9月30日的财年财报 [3] - 在参与发行人审计之前 在PCAOB注册对Firm A是强制性要求 [3] - PCAOB的命令指出 TPS Thayer未能确保Firm A的角色符合PCAOB的注册要求 [4] 处罚与相关案例 - PCAOB对TPS Thayer的制裁包括谴责、10万美元的民事罚款 以及要求采取补救措施的条件 [4] - 更早的2025年9月 PCAOB曾对总部位于美国纽约的Marcum Asia CPAs会计师事务所进行制裁 原因是其未能遵守审计准则和PCAOB规则 [4] - 该纪律命令涉及该公司在担任北京公司国双控股审计师期间的行为 以及随后将工作底稿移交给继任审计师中国山东浩信会计师事务所的事宜 [5]