退休储蓄挑战与“追赶”缴款背景 - 许多人在早年难以有效进行退休储蓄 在20多岁时可能背负学生贷款 在30多岁时可能需储蓄购房并应付高昂的育儿费用 在40多岁时可能专注于积累子女大学储蓄以避免其毕业时背负巨额债务 [1] 2026年401(k)追赶缴款规则变化 - 当前规则下 50岁及以上工作者401(k)计划总缴款上限为31,000美元 其中包括7,500美元的追赶缴款额 [4] - 自2026年起 关键规则将发生变化 当年收入超过145,000美元的高收入者 其401(k)追赶缴款将只能使用税后美元进行 即只能存入罗斯(Roth)账户 [5] - 规则变化虽初看不利 但实际上可能带来隐藏机会 [3] 强制转入罗斯账户的潜在益处 - 存入罗斯401(k)的资金 其投资收益可享受免税待遇 [8] - 退休后从罗斯401(k)账户的提款也将是免税的 [8] - 对于传统401(k)储蓄者 未来提款需缴税 而持有部分罗斯401(k)资金可提供更大的税务灵活性 有助于在退休后规避税款 [8]

政策变更核心 - 自2026年12月31日之后的纳税年度起 年龄在50岁及以上且上一年工资超过14万5千美元的高收入雇员 其追加缴费必须转为税后罗斯401(k)方式[1] - 政策变更源于2022年《SECURE 2 0法案》第603条 旨在通过将高收入者的追加缴费转为罗斯方式 以增加联邦近期税收收入 同时维持追加缴费渠道并提升长期免税退休储蓄[2] - 国会设定触发门槛为超过14万5千美元的上一年FICA工资 该门槛将根据通货膨胀进行调整[3] 具体规则细节 - 收入高于门槛的高龄雇员必须将追加缴费存入罗斯账户 即当期缴税 未来提取免税 而收入等于或低于门槛的雇员仍可选择税前追加缴费[4] - 2025年雇员常规缴款上限为2万3千5百美元 标准50岁以上追加缴费额为7千5百美元 新增60至63岁雇员"超级"追加缴费额为1万1千2百50美元 为标准额的150%[4] - 最终法规普遍于2027年生效 但遵守罗斯追加缴费要求自2026纳税年度开始 计划赞助方可在过渡期内根据合理解释提前采纳[4]