生物柴油及工业级混合油增值税优惠 - 对以废弃动植物油为原料生产生物柴油和工业级混合油的纳税人实行增值税即征即退70%政策[1] - 享受条件包括必须从销售方取得增值税发票或符合规定的凭证，否则对应销售收入不得适用退税[2] - 需建立再生资源收购台账，记录供货方信息、资源名称、数量、价格及发票取得情况等[3] - 产品不得属于《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目[3] - 产品不得属于《环境保护综合名录》中的"高污染、高环境风险"产品或重污染工艺[3] - 如利用危险废物作为原料，需取得相应《危险废物经营许可证》且许可范围涵盖该危险废物利用[3] - 纳税人信用级别不得为C级或D级[3] - 申请退税前6个月内不得因环保或税收违法受处罚（警告、通报批评或单次10万元以下罚款等除外）[3][4] - 产品原料70%以上须来自所列资源[4] - 工业级混合油的销售对象必须为化工企业[4] - 政策依据为《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（2021年第40号）[5] 小规模纳税人增值税优惠 - 小规模纳税人增值税减免政策延续至2027年12月31日，月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的免征增值税[9] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴项目减按1%预征率预缴[9] - 月销售额≤10万元（或季度销售额≤30万元）时，未开具增值税专用发票的销售额填写在"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次[10][11] - 月销售额≤10万元（或季度销售额≤30万元）时，开具增值税专用发票的销售额需同时填写"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"及"增值税专用发票不含税销售额"栏次[13] - 月销售额>10万元（或季度销售额>30万元）时，减按1%征收的销售额填写在"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"栏次，减征的应纳税额按销售额的2%计算并填入"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》[17] - 小规模纳税人可选择按月或按季纳税，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更[21]

资源综合利用增值税政策 - 从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税 [3] - 选择适用简易计税方法需符合特定条件：从事危险废物收集的纳税人应取得危险废物经营许可证；从事报废机动车回收的纳税人应取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书；其他再生资源回收纳税人应完成市场主体登记并在商务部门完成再生资源回收经营者备案 [3][4] - 选择适用一般计税方法享受增值税即征即退政策需同时符合多项条件，包括综合利用的资源名称、产品和劳务名称等需符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》的规定 [5] - 按规定取得增值税发票或相关凭证：境内收购再生资源应按规定取得增值税发票，销售方为无法申领发票的单位或自然人时可取得收款凭证及内部凭证或税务机关代开发票，允许资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”；境外收购再生资源应取得海关进口增值税专用缴款书或销售方相关凭证 [6][7] - 纳税人应建立再生资源收购台账留存备查，内容需包括供货方信息、再生资源名称、数量、价格、结算方式、是否取得发票等，现有账册系统能包含上述内容的无需单独建立台账 [8] - 销售的综合利用产品和劳务需符合相关目录要求：不属于《产业结构调整指导目录》中的淘汰类、限制类项目；不属于《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺；利用的危险废物需取得相应《危险废物经营许可证》且许可范围包括该危险废物的利用 [9] - 享受即征即退政策的纳税人纳税信用级别不能为C级或D级，且申请退税税款所属期前6个月内不得因违反环保法规受行政处罚（警告、通报批评或单次10万元以下罚款等除外）或因违反税收法规被税务机关处罚（单次10万元以下罚款除外）或发生骗取出口退税、虚开发票情形 [10] 资源综合利用企业所得税优惠政策 - 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》所列资源为主要原材料，生产目录内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入当年收入总额 [14] - 纳税人可在预缴申报时，在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类，2021年版）中勾选相应优惠事项并填写减计收入金额享受优惠 [15] - 年度汇算清缴申报时，通过填报《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）的第22行相应栏次填写减计收入享受优惠政策 [16] - 享受税收优惠时，《目录》内所列资源占产品原料的比例需符合规定的技术标准，且企业的资源综合利用收入需与其他项目收入分开核算，未分开核算的不得享受优惠 [17] 其他税收征管服务 - 外贸企业取得进项发票一部分用于出口一部分用于内销，可办理出口退税勾选，并通过电子税务局或主管退税机关申请将内销部分开具《出口转内销证明》，办理出口退税申报时据实申报用于出口的部分即可 [24][25] - 离境退税“即买即退”是指在已实施离境退税政策的地区，境外旅客在指定商店购买退税物品时，签订协议并办理信用卡预授权后即可现场申领与退税款等额的人民币预付金，离境时经海关验核符合规定后办结退税，不符合则通过预授权扣款追回预付金 [25][26] - 个人所得税综合所得在自然人电子税务局扣缴客户端申报流程包括：人员信息采集与报送、专项附加扣除信息采集与报送、在综合所得申报模块填写报表并进行税款计算和附表填写后申报表报送、申报成功后进行税款缴纳 [28][29]