监管行动概述 - 深交所于2025年10月9日向江苏中企华中天资产评估有限公司及相关当事人发出监管函 [1] - 此次监管行动源于该公司为苏州恒久光电科技股份有限公司收购上海憬芯科技有限公司部分股权并增资的交易提供资产评估服务 [1] 资产评估违规问题 - 业务量、增长率及营运资金的预测依据不充分：评估依赖管理层主观判断，缺少客观证据支撑，未验证主要客户身份，未对获取的业务量区间执行进一步评估程序 [1] - 可比公司选用不恰当：所选可比公司在业务结构、经营模式、企业规模、经营阶段及成长性方面与憬芯科技差异较大 [1] 违规行为认定 - 评估公司及签字评估师的行为违反了《资产评估执业准则——资产评估方法》第十一条及《资产评估执业准则——企业价值》第二十三条的规定 [2] - 同时违反了深交所《股票上市规则》第1.4条及第12.4.7条的规定 [2] 相关公司业务构成 - 苏州恒久光电科技股份有限公司2025年1至6月份营业收入构成为：激光OPC鼓制造业占比78.28%，光伏发电项目建设占比17.09%，信息安全占比3.06%，硒鼓及其他打印耗材占比1.56% [2]

会计师事务所审计问题 - 天健会计师事务所在国城矿业2023年财务报表审计中存在审计底稿编制问题，包括部分底稿存在较多错误、关键审计证据未纳入底稿留存、底稿索引编制不规范 [2] - 立信会计师事务所在迈克生物2023年财务报表审计中存在审计底稿编制问题，包括部分审计证据未存档、底稿记录和留痕不充分 [2] - 四川证监局对天健和立信分别采取行政监管措施，共3件 [3] 天健会计师事务所具体问题 - 风险评估问题：未恰当评估国城矿业持续经营风险，未执行恰当的风险评估程序 [6] - 控制测试问题：部分控制测试程序设计不恰当，未恰当应对控制偏差，未按计划执行审计抽样 [7] - 实质性程序问题：在建工程审计不到位，收入确认审计证据不足，函证程序执行不到位，长期股权投资等审计证据不足 [8] - 审计意见问题：在未获取充分审计证据的情况下出具标准无保留意见 [10] 立信会计师事务所具体问题 - 风险评估问题：对迈克生物关联方交易和"仪器销售+试剂销售"业务内部控制了解不到位 [14] - 控制测试问题：销售和收款循环等控制测试不全面，抽样方法不合理，未对控制偏差执行进一步审计程序 [15] - 实质性程序问题：营业收入、应收账款等审计不到位，商誉审计程序执行不充分 [16] - 审计意见问题：未获取充分适当审计证据即形成审计意见 [18] 资产评估机构问题 - 银信资产评估在迈克生物商誉减值测试评估中存在评估对象确定不当、收益预测核查不到位、营运资金和折现率测算方法不恰当等问题 [21][22][23] - 四川证监局对银信资产评估及签字评估师采取出具警示函措施 [20][23]