涉税专业服务专项报告报送 - 税务师事务所、会计师事务所和律师事务所需在完成专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月31日前向主管税务机关报送相关业务信息 [3][5] - 报送路径包括通过电子税务局【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】或【税务师事务所管理】模块进入 [4] - 操作步骤包括选择协议、填写信息并提交确定完成报送 [4] - 政策依据为国家税务总局令第58号及国家税务总局公告2019年第43号要求采集业务要素信息 [5] 小规模纳税人转为一般纳税人进项抵扣规则 - 公司在认定为一般纳税人前取得的增值税扣税凭证需满足未取得生产经营收入且未按简易计税方法申报缴纳增值税的条件方可抵扣 [9][10] - 公司2023年11月前申报93万元营业收入已不符合抵扣条件因此购车专票不可抵扣 [9][10] - 隐瞒收入形成的"未取得收入"或"未按简易计税申报"情况不属于可抵扣范围 [11][12] 电子税务局更正申报操作 - 更正申报需通过企业身份登录电子税务局在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】模块操作 [14] - 可通过选择申报日期范围或税款所属期等条件查询已申报表并点击更正进行修改 [15] - 修改后提交申报系统会提示更正成功 [15]