审计程序缺陷 - 控制测试未按不同业务类型分别了解采购与销售业务流程及进行穿行测试 [2][4] - 系统及软件业务收入审计中未关注同比增长快的异常情况且未实施进一步程序 [2][5] - 基站空调等产品收入审计中未关注出库单和物流异常且未实施进一步程序 [2][5] 资产审计问题 - 固定资产审计中对供应商发函地址异常未保持职业怀疑且未追加审计程序 [3][6] - 无形资产审计中对余额同比增长快及与主营业务关联度低未保持职业怀疑 [3][6] 测试与函证缺陷 - 截止性测试仅抽取资产负债表日前凭证未覆盖日后凭证 [3][7] - 应收账款函证中对客户地址异常未评估回函可靠性且未记录应对程序 [3][8] 监管处理结果 - 会计师事务所及签字注册会计师被采取出具警示函的行政监管措施 [8] - 相关行为被记入证券期货市场诚信档案并要求30日内提交整改报告 [8]