出口应征税报关单用途确认操作流程 - 公司需登录新电子税局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】路径进入功能界面 [2] - 系统支持一键确认当期需申报未开票收入的报关单，或逐条填写进料加工保税进口料件金额（可填负数）后确认 [2][3] - 对于监管方式为"进料XX"的报关单，需手动填写出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额（CNY），例如案例中金额分别为1000、30000、20000、40000 CNY [3] 当期不申报未开票收入的处理方式 - 选择"前期已按未开票收入申报"需填写前期税款所属期 [4] - 选择"当期或前期已开具发票"需填写发票信息（支持模板导入），允许一张报关单对应多张发票 [5] - 选择"出口代理"需确认是否开具《代理出口货物证明》，已开具证明的报关单不得重复选择该理由 [5][6] - 选择"其他"理由时需录入不少于20个汉字的具体说明 [9] 数据统计与状态变更 - 确认后报关单状态由"待确认"变更为"已确认"，可查看详情页含成交方式（如FOB）、征退税率（如13%/0%）、人民币离岸价（如192605.39 CNY）等字段 [10][11] - 完成用途确认后需点击【统计确认】生成《出口应征税报关单用途确认统计表》 [12] - 系统展示报关单台账含出口商品代码（如7307110000）、商品名称、出口日期（如2024-12-05）、计税依据（如192605.39 CNY）等关键信息 [11]

出口应征税货物定义 - 出口应征税货物指根据财税〔2012〕39号文件第七条、第八条等规定需征收增值税、消费税的出口货物，包括钢铁产品、锑的氧化物等特定商品 [2] - 其他特殊规定适用增值税征税政策的出口货物同样归类为应征税货物 [2] 出口应征税货物查询方法 - 通过全国统一电子税务局【出口文库查询】模块，输入商品代码或名称可查询退税率，退税率显示为0且特殊商品标识为"禁止出口或出口不退税"的即为应征税货物 [3] - 支持按商品类别树逐级筛选章节定位目标商品 [3] 纳税人认定标准 - 自营出口企业（报关单境内发货人）为增值税纳税人 [4] - 委托出口业务中，委托方需承担增值税纳税义务 [4] 增值税计税方法 - 一般纳税人计税公式：（出口货物离岸价 - 保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率，已计入成本的征退税率差税额需转回进项税额 [5] - 小规模纳税人计税公式：出口货物离岸价 ÷（1+征收率）×征收率 [5] 报关单用途确认流程 - 登录电子税务局后通过【出口应征税报关单用途确认】模块操作，支持按状态、单号、日期筛选待确认报关单 [6] - 批量确认功能允许一键勾选当期需申报未开票收入的全部报关单，或选择性勾选部分报关单 [7] - 确认后状态变更为"已确认"，需最终点击【统计确认】完成流程 [11] 未开票收入申报规则 - 选择"前期已按未开票收入申报"需填写原税款所属期 [8] - 选择"出口代理"需验证是否已开具代理出口货物证明，已开具证明的委托方不得重复选择该理由 [9][10] - 选择"其他"理由时需录入不少于20个汉字的说明 [10] 数据关联要求 - 报关单与发票支持"一对一"或"一对多"关联，但同一发票不可重复使用 [9] - 代理出口业务需通过《代理出口协议》《委托出口货物证明》《代理出口货物证明》三份文件确认关系 [5][9]

出口应征税报关单用途确认流程 - 登录电子税务局后通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】进入报关单用途确认功能界面 [2] - 系统自动展示当前属期待确认用途的报关单，默认筛选状态为"待确认"，出口日期范围限定为税款所属期 [4] - 纳税人需逐项确认报关单是否应在当期申报未开票收入，在【是否当期申报】列进行选择 [5] - 对于监管方式为"进料XX"的报关单，需手动填写出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额（CNY），允许输入负数 [9] - 选择不申报的报关单需填写具体原因，包括前期已申报、已开具发票、出口代理等选项，不同选项对应不同后续操作要求 [10][11][12][14][15] 批量操作功能 - 支持一键确认当期全部报关单或批量勾选部分报关单进行确认 [7][8] - 提供模板下载和导入功能，用于批量处理不申报未开票收入的报关单，涉及发票信息的需在模板中完整填写 [17][19] - 可导出报关单台账信息，并通过导入信息查询模块查看失败原因 [21][22] - 已确认报关单支持批量撤销操作，状态将恢复为"待确认" [24] 统计确认与调整 - 完成用途确认后需点击【统计确认】生成《出口应征税报关单用途确认统计表》，支持下钻查看明细 [25][26] - 确认统计前可撤销重新调整，但已完成增值税申报的税款所属期不可撤销 [28] - 报关单状态变化后需重新生成统计表，更新确认信息 [29][30] 电影行业税收优惠政策 - 电影企业销售拷贝、版权转让、发行及农村放映收入免征增值税 [42] - 一般纳税人提供城市电影放映服务可选择简易计税办法 [44] - 境内单位向境外提供广播影视节目制作发行服务适用零税率，境外播映服务免征增值税 [46] - 政策依据包括财政部税务总局2023年第61号公告和财税〔2016〕36号文 [48]