核心观点 - 公司建立全面内部风控审计制度 覆盖采购 库存 销售 工程等核心业务环节 旨在强化风险控制 保障经营合规性与资产安全 提升运营效率 [1][2] 制度框架与原则 - 制度基于《公司法》《审计法》及上市规则等法律法规制定 适用于公司所有部门及员工 [1] - 遵循独立性原则 风控审计部门独立于被审计部门 确保客观公正 [2] - 遵循客观性原则 以进销存数据 合同 负毛利分析报表等实际资料为依据 [2] - 遵循重点性原则 聚焦商品品质 采购廉洁 工程成本 负毛利 生鲜损耗 收银系统等高风险环节 [2] - 遵循及时性原则 针对季节性备货 重大促销 临期商品 负毛利激增等问题实时审计 [2] - 遵循保密性原则 严禁泄露供应商价格 会员数据 促销策略等商业秘密 [2] 组织架构与职责 - 董事会设审计委员会 指导监督内部审计制度实施 [2] - 审计委员会下设独立风控审计部门 配备成本监管 质量监管 廉洁监管 审计经理等专职岗位 [3] - 风控审计部门职责包括制定年度审计计划 开展常态化审计 核查财务合规性 跟踪整改 反舞弊 食品安全审计等 [3][4] - 各部门需配合审计工作 提供采购合同 库存台账等资料 落实整改要求 [5] 审计内容与方法 - 基础管理审计涵盖内部控制制度 合同签订 信息系统衔接一致性等 [5][6] - 业务链条审计包括采购供应商资质审核 销售退换货处理 商品进货价格与市场匹配度 定价策略与成本联动性 滞销品折价影响评估等 [6][7] - 专项风险审计覆盖廉洁 食品安全 工程等领域 重点排查过期变质食品 价格异常 利益输送等 [7][8] - 审计方法采用资料审查 实地检查 访谈询问 数据分析 抽样审计及匿名举报渠道 [7][8] 审计流程与执行 - 制定年度及季度审计计划 明确廉洁审计 食品安全审计等频次与范围 [9] - 审计准备阶段成立专项小组 收集负毛利台账 合同台账等资料 提前3个工作日发出通知 [9][10] - 实施阶段召开启动会 执行数据比对 实地盘存等程序 每日调整审计重点 [10][11] - 审计报告需征求部门意见 重大问题如廉洁违规 大额负毛利等需单独专项报告 [11] - 整改跟踪要求部门制定明确计划 风控审计部门监督落实 对拒不整改者追责 [11][12] 结果运用与保障 - 审计结果作为管理层决策依据 责任追究涵盖警告 降职 开除等处分 涉嫌犯罪移交司法 [12][13] - 公司需配备具备廉洁审计 食品安全审计等专业知识的审计人员 提供独立办公场所 审计软件及预算保障 [13]