发票勾选误操作处理指南 - 增值税申报完成后发现发票未勾选时，若未缴税款可作废申报并回退税款所属期重新勾选 [2] - 回退税款所属期操作路径：登录电子税务局→税务数字账户→发票勾选确认→抵扣类勾选→变更属期选择上一属期 [3] - 已完成申报并缴纳税款的情况无法直接作废申报，不能回退所属期重新勾选 [4] 不抵扣勾选误操作处理 - 误操作为"不抵扣勾选"时可通过税务数字账户撤销勾选操作 [4] - 操作路径：税务数字账户→发票勾选确认→不抵扣勾选→查询已勾选发票→提交撤销 [4] - 注意撤销操作仅限当月有效，跨月无法操作 [4] 海关进口缴款书误操作处理 - 误将出口退税海关缴款书勾选为抵扣时，分两种情形处理：未统计确认直接撤销勾选，已统计确认需先撤销统计再撤销勾选 [4] - 已用于抵扣申报时需先进行进项税额转出，经税务机关审核后T+1工作日重新申报退税 [4] 出口退税误操作处理 - 误将抵扣发票勾选为出口退税时，根据是否申报退税分情形处理：未用途确认直接撤销重选，已用途确认需申请进货凭证信息回退 [5] - 进货凭证信息回退申请路径：出口退税管理→出口退（免）税申报→进货凭证信息回退申请→新增填写信息→提交申请 [6][8][9] - 已部分申报退税的未退税部分可申请开具出口货物转内销证明，审核通过后重新抵扣勾选 [9][10] 职工教育经费税务处理 - 职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分可税前扣除 [20] - 超过限额部分准予在以后纳税年度结转扣除 [20] - 政策依据为财税〔2018〕51号文，自2018年1月1日起执行 [21] 广告宣传费税务处理 - 一般企业广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分可扣除 [22] - 化妆品制造/销售、医药制造和饮料制造企业扣除限额提高至30% [24] - 超过部分准予结转以后年度扣除，特殊行业政策执行至2025年12月31日 [22][24][25] 公益性捐赠税务处理 - 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分可税前扣除 [27] - 超过限额部分准予结转以后三年内扣除 [27] - 政策依据为财税〔2018〕15号文，自2017年1月1日起执行 [28] 保险企业佣金支出税务处理 - 保险企业手续费及佣金支出不超过保费收入扣除退保金后余额18%的部分可扣除 [29] - 超过限额部分允许结转以后年度扣除 [29] - 政策依据为财政部税务总局公告2019年第72号，自2019年1月1日起执行 [30]