欢迎扫描下方二维码关注： =111767 JJJ JAE | 八 收取的全部价款和价外费用,扣除代付费 用后的余额为销售额计算缴纳增值税。 遣用主体 i 具备旅游服务经营资质,提供境 内旅游服务(含赴境外旅游团队境内段服 务）,选择适用差额征税方法的纳税人。 三、可扣除项目明细 向旅游服务购买方收取费用中, 可全额扣除的款项包括:住宿费、餐饮 费、交通费(机票/火车票/客车票） 签址费、 | | 崇费、 给其他接团社的费用）。以上款项,须 取得合法有效凭证(如发票、行程单、签 收单据等），否则不得扣除。 四、脱额计算方式 应纳税额=(全部价款 - 可扣除费 用)÷(1+适用税率或征收率)×适用税率 或征收率 ● 小 规 模 纳 税 人 : 适 用 3% 征 收 率 (2027年前减按1%) ● 一般纳税人:适用6%税率 五、开票规范 1.全额开票： 按收取的全部价款 开具增值税普通发票 2.差额开票: 发票备注栏注明 "旅游服 务差额征税",扣除金额不在发票票面显 刀 六、申报操作指引 // // 小规模纳税人:在增值税纳税申报表附列资 料一《服务、不动产和无形资产》,"服务 扣除项目"栏填写扣除额,按差额销 ...

企业所得税扣除规定 - 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，企业逾期代扣代缴员工工资薪金个税产生的滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除 [1][4] - 税收滞纳金属于企业所得税法明确规定的不可扣除支出 [4] - 其他不可扣除项目包括企业所得税税款、罚金、罚款、被没收财物损失、超限额捐赠支出、赞助支出及未经核定的准备金支出 [4] 政策依据 - 青海税务明确企业代扣代缴个税滞纳金不可税前扣除 [1] - 法律条款直接列举税收滞纳金为禁止扣除项 [4]