存款利息收入增值税处理 - 存款利息收入不征收增值税 [2] 理财产品利息收入增值税处理 - 保本型理财收益按贷款服务缴纳增值税 一般纳税人税率6% 小规模纳税人征收率3% [4][5] - 非保本型理财收益不征收增值税 [6] - 理财产品转让收益按金融商品转让缴纳增值税 一般纳税人税率6% 小规模征收率3% [8] 债券利息收入增值税处理 - 国债和地方政府债利息免征增值税 [9] - 境外机构投资境内债券在2025年12月31日前暂免增值税 [9] - 企业债券和金融债券利息按贷款服务缴纳6%增值税 [10] 有偿出借资金收入增值税处理 - 按贷款服务征税 一般纳税人税率6% 小规模纳税人征收率3% [11] 固定资产销售增值税处理 - 一般纳税人销售使用过的固定资产可选择简易办法按3%征收率减按2%征收 [20] - 销售额换算公式：销售额=含税销售额÷(1+3%) 销项税额=销售额×3% [21] - 减征的1%应纳税额需填写在增值税减免税申报明细表 [22] 文化事业建设费优惠 - 增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）免征文化事业建设费 [28]