核心观点 - 公司修订内部审计管理制度以规范审计工作流程和职责范围 强化董事会和审计委员会对审计工作的监督指导 确保审计独立性和有效性 [1][2][6] - 审计部门拥有全面审计权限 包括财务收支 经济活动 内部控制评估及专项审计 并可要求被审计单位提供所有相关资料 [3][4][5] - 公司建立审计整改和责任追究机制 要求被审计单位限期整改并报告结果 审计结果将作为绩效考核和任免的重要依据 [10][11][12] 组织架构 - 董事会负责保障内部审计独立性和有效性 批准审计制度及规划 决定审计部门负责人任免 [2] - 审计委员会对董事会负责 指导和监督内部审计工作 评估审计结果并督促问题整改 [2] - 审计部门对董事会及审计委员会负责 履行审计职责并报告工作 [2] 审计部门职责 - 审计部门需建立全面覆盖的审计监督体系 拟定审计制度和年度计划并组织实施 [2][3] - 职责包括监督内部控制执行情况 财务预算决算执行 财务收支真实性及离任审计 [3] - 审计部门可进行全面或专项审计 必要时追溯以往年度或延伸审计下属单位 [3] 审计部门权限 - 有权要求被审计单位提供财务 会计 业务及管理资料 包括电子数据和文档 [4] - 可检查财务资料 资产 人事档案 信息系统 并调查相关单位和个人 [4][5] - 经批准可查询金融机构账户 封存资料或资产 制止违规经济活动 [5][6] 审计队伍建设 - 审计人员需具备专业知识 业务能力和职业道德 依法审计并保守秘密 [6] - 审计人员不得参与影响独立性的活动 需回避利害关系 不得提出无关要求 [6][7] 审计工作程序 - 审计部门拟定年度审计计划报批 实施前三日送达通知书 特殊情况可持通知书直接审计 [8] - 审计通过审查资料 调查等方式进行 需两人以上参与调查 审计报告需征求被审计单位意见 [9] - 审计部门审议报告后出具审计决定 被审计单位可申请复议 [10] 审计整改和责任追究 - 被审计单位需限期整改并书面报告整改情况 包括措施 责任追究和未完成原因 [10][11] - 审计结果作为政策制定 绩效考核和任免的重要参考 公司建立信息共享机制监督整改 [11] - 对拒绝提供资料 转移资产 拒不整改等行为给予处罚 审计人员滥用职权也将受罚 [11][12] 审计资料管理 - 审计工作底稿和报告需按项目归档 借阅需批准 销毁需经审计委员会同意和董事长签字 [12] 内部审计信息披露 - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告 由证券办公室披露 内容包括缺陷认定和整改措施 [12][13] - 董事会审议年度报告时对自我评价报告形成决议 并同时披露内部控制审计报告 [13]