个人养老金缴存核心要点 - 个人养老金年度缴存上限为12000元，缴存截止日期为2025年12月31日，缴存后可在次年3-6月办理个税抵扣 [1][3] 个税抵扣与节税效果 - 个人养老金缴存可享受个人所得税税前抵扣，最高节税金额为5400元 [3] - 节税金额根据应纳税所得额对应税率计算，具体为：年应纳税额不超过3.6万元部分税率3%节税360元，超过3.6万元至14.4万元部分税率10%节税1200元，超过14.4万元至30万元部分税率20%节税2400元，超过30万元至42万元部分税率25%节税3000元，超过42万元至66万元部分税率30%节税3600元，超过66万元至96万元部分税率35%节税4200元，超过96万元部分税率45%节税5400元 [4][5] 缴存与账户管理 - 缴费由个人承担，可按月、分次或按年度缴费，缴费额度按自然年度累计 [11] - 参加人需通过国家统一线上服务入口或商业银行开立个人养老金账户，随后在商业银行开立或指定唯一的个人养老金资金账户 [10] - 若因操作失误等原因误缴费，可在缴费计入资金账户之日起5日内通过开户银行申请撤回，一个自然年度内可申请撤回一次单笔缴费 [12] 养老金领取条件 - 自2025年9月1日起，符合以下六种情形之一可申请领取个人养老金：达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国出境定居、申请之日前12个月内本人或配偶及未成年子女发生的医保目录内自付医药费用累计超过本省上一年度居民人均可支配收入、申请之日前2年内领取失业保险金累计达到12个月、正在领取城乡最低生活保障金 [10][15] 个税申报操作 - 个人所得税APP已实现个人养老金“一站式”申报功能 [7]