深交所发行上市审核概况 - 前三季度深交所共受理企业首发申请34家，其中主板11家，创业板23家 [2] - 再融资受理规模显著提升，前三季度共受理再融资申请75家 [2] - 近期受理环节常见补正事项包括申报文件内容不齐全、未按最新要求提交文件、签名盖章不齐全、地域表述不规范及文件格式问题等5项 [6] 研发投入违规现场督导案例 - 案例一：发行人未针对实验后报废材料设计内控制度，未规范记录实验情况，未按规定撰写研发日报、记录实验情况及研发会议纪要，未要求检测机构对研发材料出具检测报告 [3] - 案例二：发行人将归属于客户的知识产权相关支出计入研发费用而非营业成本，全职研发人员从事非研发活动的薪酬未从研发费用中剔除，咨询服务合同费用未按权责发生制分摊，可共用于生产与研发的原材料采购即全部计入研发费用 [3] - 两起案例均涉及研发内控执行缺陷和费用核算不准确等问题，中介机构未对问题审慎关注并进行充分核查 [2][3] 监管处理原则与措施 - 对研发投入违规行为综合考虑行为发生及持续时间、对板块定位量化指标的影响程度、当事人主观恶性大小等因素 [5] - 对于故意粉饰研发投入且扣除违规金额后不再满足创业板定位指标的予以严肃处理 [5] - 对于违规金额较小且扣除后仍符合指标要求或违规行为发生在指引出台前已整改的予以适当包容 [5] - 前述两案例因违规金额及情节轻微，对发行人及相关责任人员、中介机构签字人员予以口头警示，并向中介机构发出《监管工作函》 [4][5]