核心观点 - 一项疫情期间的临时税收豁免规则将于2025年底结束 这将影响2026年及之后获得学生贷款减免的借款人的税务负担 [1][3][10] - 在2025年底前达到减免资格的借款人 其减免金额可免缴联邦所得税 即使实际处理时间在2026年 [5][10] - 从2026年开始 达到减免资格的借款人需将减免金额作为应税收入申报 可能导致数千美元的税单 [10][11][14] 税收规则变化 - 临时豁免期：2021年至2025年底期间 根据收入驱动还款计划有资格获得贷款减免的借款人 其减免金额可免于征税 [2] - 资格要求：通常需要参与特定的收入驱动还款计划 并已偿还20年或25年 [2] - 规则变更：自2026年起 新的贷款减免将不再享受税收豁免 借款人需为减免金额缴纳联邦所得税 [3][10] 2025年资格借款人的处理 - 处理延迟与恢复：许多2025年符合减免条件的借款人因诉讼而处理延迟 但教育部已于2023年10月宣布恢复处理 [5] - 处理时间表：学生贷款服务联盟执行董事预计 积压的减免申请将在2026年初的几个月内处理完毕 确保在2026年3-4月报税季前完成 [6] - 税务处理：2025年达到资格的借款人将获得免税减免 贷款服务机构不会向国税局发送相关通知 [7] - 州税差异：部分州可能仍会对贷款减免征税 无论借款人何时获得资格 [8] 2026年资格借款人的影响与准备 - 税务影响：减免金额将被视为应税收入 可能将纳税人推入更高的税级 导致税单显著增加 [11][14] - 税务表单：借款人将在2027年1月收到贷款服务机构发出的1099-C表格 需在申报2026年税款时将此金额纳入应税收入 [12] - 税务预估：借款人应在2026年根据自身税级估算有效税率 以预测减免对税单的影响 [13] - 税务优化：通过其他抵扣项可以实质性地减少这部分税务负担 可使用在线税务软件进行预估 [15] 州税政策展望 - 政策惯性：许多州此前跟随联邦政府暂停对贷款减免征税 [15] - 政策不确定性：目前尚不清楚所有州是否会在2025年后恢复征税 但预计大多数州将恢复与国税局一致的征税做法 [16] - 政策明确时间：各州关于2026年征税要求的指导可能要到2026年4月或5月之后才会发布 政策明朗化可能需要等到2026年年中 [17]