公司概况与事件定性 - 紫晶存储是一家于2016年在新三板挂牌，后经中信建投保荐在科创板上市的光存储企业，曾自称是中国唯一一家一次性记录底层编码策略通过国际蓝光联盟认可的大陆地区光存储企业 [1][8] - 公司上市后业绩与商业模式迅速变脸，其背后原因被揭露为系统性、集体性的财务造假，公司被称为资本市场的“混江龙” [1][8] - 公司股价从最高超过80元跌至退市前的0.6元，投资者损失惨重 [5][12] 财务造假详情 - 为满足科创板上市条件，公司在2017年至2019年上半年期间，通过虚构销售合同、伪造物流及验收单据、安排资金回款等方式，累计虚增营业收入2.22亿元 [4][11] - 在2019年（为闯关科创板），公司虚增的利润占其当期总利润的137% [4][11] - 在2020年，公司虚增营业收入3.28亿元，占当期营业收入的58%以上，同时虚增利润1.69亿元，占当期利润的150% [4][11] - 造假手段粗糙，包括使用PS伪造单据、加盖假章等，并由公司老板牵头成立专项小组，组织财务、销售、采购等多部门进行“一条龙”流水线造假 [7][14] 造假暴露过程 - 上市后首年，审计师因无法获取关于技术开发费、设备款及应收账款回收性的充分资料，对公司财务报表出具了保留意见的审计报告 [2][9] - 保荐机构中信建投随后指出公司在供应商管理、项目管控、财务资金支付、客户信用管理等方面存在严重问题，并披露公司2021年扣非后净利润下滑251% [2][9] - 造假行为导致合作伙伴警觉，审计师与保荐机构相继“掀桌子”，最终使财务造假问题暴露 [4][11] 造假动机与资金问题 - 公司上市的主要目的是“圈钱”，在审计师出具保留意见后，公司银行存单被划走近1.5亿元，公司因担心账上1.2亿元继续被划走而报警 [4][11] - 公司存在违规质押担保行为，涉及金额超过3.7亿元，导致账上存单不足以覆盖 [4][11] - 公司通过频繁更换首次合作的供应商（如预付技术开发费的供应商）来虚构业绩 [2][9] 司法判决与人员处罚 - 梅州市中级人民法院对参与造假的10名公司高管全部判刑 [1][7][14] - 公司实际控制人郑穆被判处有期徒刑七年六个月，另一主要责任人罗铁威被判处有期徒刑七年 [7][14] - 除一名副总经理被判有期徒刑两年、缓刑三年外，其余9人刑期最少为三年六个月，均需实际服刑 [7][14] 中介机构责任与赔付 - 以中信建投为首的4家中介机构共同缴纳了12.75亿元承诺金 [5][12] - 其中10.86亿元用于赔偿投资者，另外1.89亿元上缴投资者保护基金 [5][12]