事件概述 - 深交所于12月5日通报，对国泰海通证券（原海通证券）在担任中节能铁汉生态环境公司发行股份购买资产项目的独立财务顾问时，因核查不到位采取书面警示的自律监管措施 [1][3][4][6] 涉事主体与项目 - 涉事项目为中节能铁汉生态环境股份有限公司发行股份及现金购买资产并募集配套资金暨关联交易，标的公司为中节能大地环境修复有限公司 [1][4] - 国泰海通证券为该项目的独立财务顾问 [1][4] 标的公司收入确认问题 - 标的公司中节能大地环境修复有限公司部分项目存在提前确认收入的情况 [2][5] - 该问题对大地修复2022年营业收入的影响金额为6638.64万元，占当期营业收入的比例为11.35% [2][5] - 该问题对大地修复2023年营业收入的影响金额为-473.77万元，占当期营业收入的比例为-0.81% [2][5] - 该问题对大地修复2022年利润总额的影响金额为1695.41万元，占当期利润总额的比例为46.98% [2][5] - 该问题对大地修复2023年利润总额的影响金额为-63.49万元，占当期利润总额的比例为-1.13% [2][5] 财务顾问核查失职 - 国泰海通证券在执业过程中，对标的公司提前确认收入事项核查不到位 [1][4] - 具体而言，其对大地修复部分项目收入确认、成本核算准确性执行的核查程序不到位 [2][5] - 国泰海通证券在审核问询回复中曾称执行了控制测试、检查支持性文件、成本检查和截止性测试等程序，并发表核查意见称大地修复相关内控制度健全并有效执行，但该核查意见被认定为不审慎 [1][2][4][5]