审计意见与报告基础 - 天衡会计师事务所对南京证券神州天添利货币型集合资产管理计划截至2025年11月16日的财务报表出具了无保留审计意见，认为报表在所有重大方面按照所述编制基础编制 [1] - 审计工作依据中国注册会计师审计准则执行，会计师事务所保持了独立性并获取了充分适当的审计证据 [2] - 审计报告强调财务报表仅供管理人变更及向份额持有人披露等特定目的使用，不适用于其他用途 [3][4] 集合计划核心变更事件 - 该集合计划于2025年10月28日经份额持有人大会表决通过，自2025年11月17日起变更注册为富安达神州天添利货币市场基金，管理人由南京证券变更为富安达基金管理有限公司 [14][58] - 本次审计报告的截止日期为2025年11月16日，即管理人变更前一日 [1][8] - 该集合计划原存续期至2025年11月30日，后于2025年6月27日经管理人与托管人协商一致，决定延长存续期限至该日期 [13] 集合计划基本情况与投资范围 - 该计划前身为南京证券神州天添利集合资产管理计划，成立于2013年1月24日，于2022年7月4日变更为货币型集合资产管理计划 [12][13] - 投资范围主要为现金、1年以内银行存款、同业存单、1个月以内债券回购及剩余期限397天以内的债券等货币市场工具 [14] - 投资的企业债、公司债等信用债需满足主体及债项信用评级均为最高级的要求 [15] - 业绩比较基准为同期中国人民银行公布的七天通知存款利率（税后） [16] 财务报表编制与会计政策 - 财务报表以持续经营为基础编制，但仅为管理人变更及向监管、持有人报告等特定目的编制，未列示比较数据及完整附注，因此不是一份完整的财务报表 [17] - 会计年度为2025年1月1日至12月31日，本期实际编制期间为2025年1月1日至11月16日 [18] - 金融资产主要分类为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，目前没有分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 [20][21][26] - 采用影子定价和偏离度控制确定金融资产公允价值，当负偏离度绝对值达到0.25%时需在5个交易日内调整至该范围内 [37] 费用结构与关联方交易 - 集合计划管理费按前一日资产净值的0.55%年费率计提，但在特定条件下（如七日年化收益率小于等于2倍活期利率）可下调至0.30% [59] - 托管费按前一日资产净值的0.05%年费率计提 [60] - 销售服务费按前一日资产净值的0.25%年费率计提，报告期内实际费率以相关优惠公告为准 [61] - 报告期内存在通过关联方席位进行的证券交易 [58] 税务处理 - 资管产品运营发生的增值税应税行为，以管理人为纳税人，暂按3%征收率简易计税，但对国债、地方政府债等利息收入有免税规定 [53] - 自2025年8月8日起，对新发行的国债、地方政府债券、金融债券利息收入恢复征收增值税 [54] - 证券交易印花税自2023年8月28日起实施减半征收 [54] - 由于缺乏明确税务规定，计划对所取得的股息红利收入不计提个人所得税，债券利息收入在实际取得时按全额确认收入 [56] 报告期末关键数据 - 截至2025年11月16日，集合计划份额净值为1.0000元，份额总额为636,979,038.42份 [8] - 报告期末，计划未持有衍生金融资产、买入返售金融资产、债权投资及流通受限证券 [57][62]