行业监管框架 - 国家金融监督管理总局发布《金融租赁公司融资租赁业务管理办法》，旨在规范业务经营、防范风险并促进行业高质量发展，该办法将于2026年1月1日起施行 [1][33][63] - 办法适用于经国家金融监督管理总局批准设立的金融租赁公司，以及其设立的专业子公司和项目公司开展的融资租赁业务 [1][62] - 金融租赁公司开展融资租赁业务应遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则 [2][35] 业务类型与定义 - 金融租赁公司开展的融资租赁业务主要分为直接租赁业务和售后回租业务 [2][35] - 根据国家会计制度规定应纳入经营租赁会计科目核算的业务，被定义为经营性租赁业务 [2][35] - 汽车金融公司开展的汽车及汽车附加品融资租赁业务，参照本办法执行 [66] 尽职调查要求 - 公司需建立租赁物和承租人准入管理政策，并定期更新 [4][36] - 尽职调查应至少由双人共同实施，原则上需进行现场调查并形成书面报告，但对于批量化或标准化业务，可简化或免于现场调查，但需审慎设定业务金额上限 [5][36][37] - 调查需全面覆盖租赁物适格性、权属清晰度、特定化信息、物理状态及价值评估，确保租赁物真实、可处置且具有经济价值 [5][6][37] - 对承租人的调查需重点关注其生产经营、信用资质、财务状况及经营性现金流对租金的覆盖情况，对自然人、个体工商户或小微企业可适当简化调查内容 [7][38] - 与厂商合作时，需对厂商的经营状况、市场声誉、产品竞争力及回购担保能力进行调查 [8][40] 风险评价与审批流程 - 公司应建立以租赁物和承租人分析为核心的审查框架，形成风险评价报告 [9][41] - 业务金额需根据尽职调查和风险评价结果审慎确定，严禁先确定金额后确定租赁物价值，售后回租业务金额不得高于租赁物价值 [9][41] - 审批需遵循审查审批分离、分级授权原则，不得将审批权限授权给异地团队 [11][42] - 对于批量化或标准化业务，可通过线上自动化方式审批，但需定期评估模型有效性并建立人工复审机制 [12][43] 合同订立与执行规范 - 融资租赁合同及相关合同需以书面形式签订，合同中需明确租赁物基本信息、租赁期限、业务金额、资金用途、租金计划、支付方式等核心要素 [13][45] - 租赁期限最长不得超过租赁物的剩余使用年限 [13][45] - 租金支付频率应与承租人或租赁物的运营收入现金流相匹配，原则上不得低于每年两次 [14][46] - 收取租赁保证金需在放款前收取，不得在融资总额中直接或变相扣除；收取咨询服务费需提供实质性服务，不得以租收费 [14][46] - 公司需在国务院指定的动产和权利担保统一登记机构办理融资租赁登记，以保障对租赁物的合法权益 [15][47] - 资金支付管理严格，直接租赁业务资金原则上应直接支付至出卖人账户；售后回租业务中，若承租人单笔支付超过一千万元人民币，需委托银行进行账户资金监管或受托支付 [16][47][48] 租后管理机制 - 公司应建立租后管理制度和风险预警体系，结合非现场监测与现场检查 [17][49] - 需持续监测租赁物运行状态、价值波动及租金来源（如租赁物运营现金流、项目运营收入现金流等），出现异常需及时采取措施 [17][18][49][50] - 租赁期满需按合同办理所有权转移手续；经营性租赁业务需办理资产交接手续 [18][50] - 应建立租赁物取回、保管、处置制度和程序，处置时需遵循评处分离、集体审议原则 [18][50] - 对于承租人申请重组或展期的业务，需审慎评估，展期后剩余期限原则上不得超过租赁物的剩余使用年限 [19][51][52] 风险管理与内部控制 - 公司需参照商业银行金融资产风险分类制度，对租赁应收款建立以预期信用损失为基础的资产质量分类制度 [21][53] - 需建立健全涵盖客户、行业、区域、租赁物、合作机构等多维度的业务集中度风险管理体系 [22][54] - 需建立科学的操作风险管理体系，并确保关联交易透明公允，严禁规避监管 [22][54] - 对经营性租赁业务，需明确限额管理政策，并加强资产估值管理，原则上至少每年进行一次价值重估，对价值波动较大的需提高频率，并需足额计提减值准备 [22][23][54][55] - 开展境外业务需制定专门发展战略，加强国别风险识别、监测和压力测试，并配备专业队伍防范风险 [23][55][56] - 需建立健全内部审计制度，审计频度原则上每年不少于一次 [24][56] - 需加强对合作机构的准入管理，但不得将尽职调查、风险评估、授信审批、合同签订、租后管理等核心风控环节外包 [25][57] - 需保护消费者合法权益，并遵守反洗钱、反恐怖融资等相关法律法规 [25][57][58] - 需建立覆盖业务全流程的信息科技管理系统和业务档案管理制度 [26][58][59] 监督管理与合规 - 公司需定期向国家金融监督管理总局属地派出机构报送业务统计报表和相关报告 [28][60] - 监管机构有权对业务进行现场检查和非现场监管，并对违规行为采取监管措施或实施行政处罚 [28][60] - 公司开展业务需遵守《金融租赁公司管理办法》中关于拨备计提、风险集中度等监管指标要求 [29][60]