核心观点 - 公司制定专门制度规范与控股股东、实际控制人及其他关联方的资金往来 旨在防止资金占用并保护投资者权益 [1][2] - 制度明确禁止通过资金拆借、委托贷款、代偿债务等任何形式向关联方提供资金或资源支持 [2] - 建立"占用即冻结"机制 对侵占公司资产的控股股东股份实施司法冻结并强制变现清偿 [1][3] - 公司财务部门需严格审核支付程序 并建立专项审计和档案管理机制确保制度执行 [2] 制度适用范围 - 规范对象涵盖公司及所有纳入合并会计报表范围的子公司 [2] - 适用主体包括控股股东、实际控制人及其他关联方（以关联交易管理制度定义为准） [2] 禁止性资金往来行为 - 明确禁止有偿或无偿拆借公司资金给关联方使用 [2] - 不得通过金融机构向关联方提供委托贷款或委托其进行投资活动 [2] - 禁止为关联方开具无真实交易背景的商业承兑汇票 [2] - 不得代关联方承担或偿还债务、垫支期间费用及成本支出 [2] 资金支付管理程序 - 支付需以协议合同为依据 且必须履行关联交易决策程序 [2] - 支付流程需经财务负责人审核并报总经理审批后方可执行 [2] - 财务部门需将股东会决议、董事会决议等决策文件备案留存 [2] 审计与档案管理 - 年度审计需由具备证券从业资格的会计师事务所出具资金占用情况专项说明 [2] - 公司需对专项说明进行公告披露 [2] - 财务部门需建立专门档案核算和统计与关联方的资金往来事项 [2] "占用即冻结"机制 - 发现侵占资产时立即申请司法冻结控股股东所持股份 [3] - 若控股股东无法现金清偿 则通过变现其持股偿还被侵占资产 [3] - 董事长为机制第一责任人 董事会秘书协助执行 [5] 责任追究机制 - 董事及高级管理人员违反制度将面临警告、罚款、降职直至开除等处分 [5] - 构成犯罪时将提交司法机关处理 [5] 制度效力与修订 - 制度由董事会制订并解释 经董事会审议后生效 [4][5] - 若与后续法律法规或公司章程冲突 按新规定执行并及时修订制度 [5]