内部审计制度框架 - 公司制定内部审计制度以规范审计工作并保护投资者权益 依据包括《中华人民共和国审计法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号》及《公司章程》等法规 [1] - 内部审计覆盖公司董事 高级管理人员 全资子公司 控股子公司及具有重大影响的参股公司的财务收支与业务活动 [1] - 审计部作为专职机构向董事会下设的审计委员会负责并报告工作 保持独立性且不与财务部门合署办公 [2][4] 审计机构与人员配置 - 审计部配置专职人员需具备审计 会计 财务管理 经济 税收法规等专业知识及内部审计操作技术 [1][3] - 审计部负责人与控股股东及实际控制人无关联关系 确保独立性 [2] - 公司内部机构 控股子公司及重大影响参股公司必须配合审计部门工作 不得妨碍其职责履行 [2] 审计职责与权限 - 审计委员会指导监督内部审计制度实施 审阅年度审计计划 督促执行 并协调外部审计单位关系 [2] - 审计部职责包括检查评估内部控制制度 审计财务资料合法性合规性 以及协助反舞弊机制建设 [2] - 审计部每季度向董事会或审计委员会报告工作进度及发现问题 每年提交一次内部审计报告 [4] - 审计部权限包括要求报送资料 审核报表合同 检查计算机系统 参加相关会议 及对违法违规行为临时制止 [6] 审计程序与内容 - 内部审计程序包括编制年度计划 成立审计小组 制定方案 签发通知 实施审计及出具报告 [7] - 审计内容涵盖所有业务环节如销货收款 采购付款 存货管理 资金管理 投资融资及信息披露等 [5] - 审计工作底稿需记录证据名称 来源 内容及时间 并保存不低于十年 [5] - 审计中发现内部控制缺陷需督促整改 重大缺陷或风险需及时向董事会报告 [8] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及证券投资内部控制制度 [8] - 购买出售资产审计需检查审批程序 合同履行 资产运营状况及担保抵押情况 [8] - 对外担保审计需评估担保风险 被担保方诚信记录 反担保可实施性及专人监督机制 [9][10] - 关联交易审计需检查关联方名单更新 审批程序 独立董事意见 定价公允性及利益侵占风险 [10] - 募集资金审计每季度检查存放与使用情况 关注专项账户 投资进度 资金用途变更及信息披露 [10] - 业绩快报审计需核查会计准则遵守 会计政策变更 异常事项及内部控制缺陷 [11] - 信息披露审计需评估管理制度建立 重大信息范围 保密措施及承诺履行跟踪 [11][12] 评价与信息披露 - 内部审计机构负责组织实施内部控制评价 董事会审议年度内部控制评价报告 [12] - 内部控制评价报告需包括董事会声明 评价总体情况 依据范围 缺陷认定及整改措施 [12][14] - 公司需在年度报告披露时同步公开内部控制自我评价报告及会计师事务所审计报告 [12] 绩效与监督管理 - 公司建立审计部门激励与约束机制 审计委员会参与内部审计负责人考核 [13] - 对绩效显著审计人员给予精神或物资奖励 对违法违规人员依规处理或追究刑事责任 [13] - 审计部门或人员违反制度时 董事会责令纠正并给予行政处分或经济处罚 [13]