内部审计管理框架 - 五矿资本股份有限公司制定内部审计规定以规范内部审计工作 建立职责权限体系 发挥在风险管理 内部控制和公司治理方面的作用[1] - 规定适用于公司总部及所属经营单位 是执行内部审计管理办法和开展工作的基本规范[1] - 管理原则包括独立性 客观性 重要性和谨慎性原则 要求审计人员避免利益冲突 以事实为依据 关注重要事项并保持专业谨慎[1][2] 组织机构与职责 - 公司风控审计部是审计工作归口管理部门 向公司党委和董事会负责 由董事长具体分管[2] - 党委成立审计与责任追究工作领导小组 负责研究与决策重要事项 办公室设在风控审计部[2] - 所属经营单位需建立健全内部审计体系 设立内部审计机构或职能 负责人向本级党委和董事会汇报工作[2][3] - 风控审计部负责指导协调评价所属单位审计工作 统一调配资源 并要求重大事项在24小时内上报[3][4] - 被审计单位需确保审计资料真实完整 主要负责人是整改第一责任人 需及时整改并书面告知结果[4] 审计人员与工作内容 - 公司及所属单位应设立内部审计机构或专兼职人员 配备专职审计人员并保持队伍稳定[5] - 内部审计人员需具备会计 审计 金融等专业知识 负责人原则上需具备专业技术职称或10年以上相关经验[5] - 工作内容包括财务收支 内部控制 经济效益审计 以及检查重大经济政策落实 风险管控和领导人员廉洁从业情况[6] - 需对投资决策 资金管理 招投标等重点领域进行专项审计 包括境外资产和金融业务[6] - 对审计发现重大问题需及时向董事会 管理层及风控审计部报告[6] 审计权限与程序 - 内部审计机构在执行审计时不受干扰 有权联网查阅信息系统 检查计算机系统和电子数据[8] - 可要求提供财务业务资料 进行取证 提出管理建议 对可能造成重大损失的行为有权制止[8] - 工作程序包括制定审计计划 采用现场 报送或在线审计形式 可委托社会中介机构或外部专家[9][10] - 审计分为四个阶段：计划准备 检查测试 报告编制和整改跟踪 需编制工作底稿和归档保管[11][12] - 被审计单位需在审计结束后3个月内书面反馈整改情况 风控审计部进行跟踪检查[12] 审计成果运用与职业道德 - 建立健全整改机制 明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人[13] - 对违规经营投资线索及时启动责任追究 与纪检监察等其他监督力量协作配合[13] - 内部审计结果及整改情况作为考核 任免 奖惩干部和相关决策的重要参考[13] - 内部审计人员需遵守职业道德 保持职业审慎 诚信服务 回避利害关系[14] - 利用职权谋取私利或涉嫌报复的将给予行政纪律处分或追究法律责任[15]