审计委员会职责与监督机制 - 审计委员会负责审阅公司财务会计报告 对报告真实性 准确性及完整性提出意见 重点关注重大会计和审计问题 特别关注与财务报告相关的欺诈 舞弊行为及重大错报可能性[1] - 审计委员会成员若无法保证定期报告中财务信息真实性 准确性或完整性 需在审核时投反对票或弃权票[2] - 审计委员会需检查年审会计师的证券 期货相关业务资格及注册会计师的从业资格[2] 年度审计工作流程安排 - 审计委员会需与年审会计师协商确定年度财务报告审计工作时间安排[2] - 审计委员会应督促年审会计师在约定时限内提交审计报告 并以书面形式记录督促方式 次数和结果 由相关负责人签字确认[2] - 审计委员会需在年审会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表 形成书面意见[2] 财务报告审议与沟通机制 - 审计委员会需在年审会计师出具初步审计意见后再次审阅公司财务会计报表 形成书面意见[2] - 年度财务报告编制完成后 审计委员会需召开会议进行审议和表决 形成决议提交董事会 同时提交年审会计师事务所的年度审计工作总结报告[3] - 审计委员会应加强与年审会计师的沟通 并在公司年度财务报告编制完成后进行审议和表决[2][3] 年审会计师改聘与续聘管理 - 公司原则上不得在年报审计期间改聘年审会计师 除非出现执业质量重大缺陷 审计安排难以保障按期披露或会计师要求终止审计等情形[3] - 审计委员会需对改聘情形进行重点关注 约见原聘和拟改聘会计师 对执业质量做出评价 并对改聘理由充分性做出判断[3] - 审计委员会在续聘下一年度年审会计师时 需对其本年度审计工作及执业质量进行全面客观评价 达成肯定性意见后提交董事会和股东会 否定性意见则应改聘[3] 改聘会计师的决策与披露流程 - 审计委员会在改聘下一年度年审会计师时 需通过见面沟通方式对原聘和拟改聘会计师进行全面了解和评价 形成意见后提交董事会决议并召开股东会审议[4] - 审计委员会关于改聘或续聘年审会计师的沟通情况 评估意见及建议需形成书面记录并由当事人签字 在股东会决议披露后三个工作日内报告公司注册地监管局[4] 审计委员会独立性与支持保障 - 审计委员会向董事会提出聘请或更换年审会计师的建议 审核审计费用及聘用条款 不受主要股东 实际控制人或董事和高级管理人员的不当影响[5] - 公司财务总监和董事会秘书负责协调审计委员会与年审会计师的沟通 为审计委员会履行职责创造必要条件[5] - 公司需为审计委员会提供必要工作条件 配备专门人员或机构承担工作联络 会议组织 材料准备和档案管理等日常工作 管理层及相关部门需给予配合[5] 保密义务与记录保存 - 在年报编制和审议期间 审计委员会负有保密义务 并需督促年审会计师及相关人员履行保密义务 严防泄露内幕信息及内幕交易等违法违规行为[5] - 与年报工作相关的沟通 意见或建议均需书面记录并由当事人签字 公司存档保管[5] 规程实施与法律依据 - 本工作规程自董事会审议通过之日起生效并实施 修改时亦同[6] - 本工作规程由董事会负责制定并解释 并根据国家有关部门或机构日后颁布的法律 法规及规章及时修订[6]