核心观点 - 公司修订金融衍生品管理制度 旨在规范金融衍生品业务操作 有效防范和控制外币利汇率风险 所有业务均以正常生产经营为基础 以规避和防范风险为目的 不得进行单纯以盈利为目的的交易 [1][2] 业务范围与适用主体 - 金融衍生品业务包括远期结售汇 人民币和其他外汇掉期业务 外汇买卖 外汇掉期 外汇期权 利率互换 利率掉期 利率期权及复合结构产品 [1] - 制度适用于公司及全资 控股子公司 未经公司同意 子公司不得操作该业务 [1] 操作原则 - 业务遵循合法 审慎 安全 有效原则 只允许与具有相关业务经营资质的金融机构进行交易 [2] - 交易必须基于外币收付款的谨慎预测 衍生品合同外币金额不得超过预测金额 交割期间需与预测回款时间匹配 [2] - 必须使用公司或子公司名义设立交易账户 不得使用他人账户 [2] - 需具备与保证金相匹配的自有资金或银行授信额度 不得使用募集资金 严格按批准额度控制规模 [2] 审批权限 - 董事会和股东会是决策审批机构 单项交易方案或年度额度由管理层制定后提交董事会或股东会审议 [2][3] - 预计交易保证金和权利金上限占最近一期审计净利润50%以上且绝对金额超500万元人民币 或最高合约价值占净资产50%以上 或从事非套期保值交易时 需提交股东会审议 [3] - 因交易频次和时效要求 可对未来12个月内交易范围 额度及期限进行合理预计并审议 额度使用期限不超12个月 [3] 内部操作流程 - 董事长是风险管理第一责任人和首席交易员 实行授权管理制度 授权须合规完备 采取一年一签制 层级不超二级 [4] - 财务部是具体经办部门 负责日常管理 制定预算 实施业务方案 筹集资金 操作业务及日常联系管理 [4] - 审计部门是监督部门 负责审查监督实际操作 资金使用 盈亏情况 督促账务处理 核实账务 监督执行风险管理政策 [4][5] - 销售部门根据客户订单及预测进行外币收付款预测 财务部结合预测结果制定交易方案提交董事长审核 董事长评估风险并批复 财务部询价并确定交易价格后下达指令 检查成交通知书 建立更新台账 登记交易 跟踪动态 安排交割资金 每月报送公允价值重估 及时告知董事会秘书 [4][5] - 审计部门监督审查实际运作情况 包括资金使用 盈亏 会计核算 制度执行 信息披露等 必要时向董事会审计委员会报告 [5] 风险控制 - 公司建立事前 事中 事后风险控制体系 预防 发现和化解法律风险 信用风险 市场风险和操作风险 [6] - 事前控制包括交易商选择 降低信用风险 岗位设置须遵循不相容岗位分离原则 [6] - 事中控制包括报价记录和风险监控 [6] - 事后控制包括动态管理建议和风险应对 重大突发性风险事件包括持仓被强行平仓 涉嫌违规受调查 与交易中介机构发生重大纠纷等 [6][7] - 所有人员须遵守保密制度 不得泄露交易方案 交易情况 结算情况 资金状况等信息 [7] - 业务必须符合内控管理要求 操作环节相互独立 相关人员相互独立 符合不相容岗位分离原则 [7] 内部风险报告及处理 - 财务部根据合同约定及时与金融机构结算 [7] - 汇率剧烈波动时 财务部分析并上报信息及应急方案 必要时根据权限处置 [7] - 业务出现重大风险或亏损占前一年度审计净利润10%以上或亏损金额超500万元人民币时 财务部立即提交分析报告和解决方案 董事长立即组织会议商讨应对措施 [8] - 审计部监督内部风险报告制度及风险处理程序执行情况 [8] 信息披露和档案管理 - 公司按照信息披露管理制度及监管规则规定进行披露 [8] - 业务出现重大风险或可能达到披露标准时 在2个交易日内报告并公告 [8] - 业务档案由财务部负责保管 保管期限10年 [8]