内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量、明确责任并保护投资者权益，依据包括《中华人民共和国审计法》《上市公司治理准则》等法律法规及公司章程 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的独立监督评价活动，适用范围涵盖公司各部门、控股子公司及重要参股公司 [2] 审计机构设置与独立性 - 董事会下设审计委员会，由3名非高管董事组成，其中独立董事占多数且会计专业独立董事任召集人 [2] - 内部审计机构直接对董事会负责并向审计委员会汇报，需保持独立性，不得与财务部门合署办公，审计负责人考核需审计委员会参与意见 [2] 内部审计职责范围 - 审计内容包括检查评估各机构及关联公司的内部控制完整性/合理性/有效性，审计财务资料合法性/合规性/真实性，协助反舞弊机制建设 [2] - 需每季度向审计委员会报告工作进展及发现问题，重点关注与财务报告及信息披露相关的内部控制设计合理性及实施有效性 [2][3] 内部控制覆盖领域 - 内部控制需覆盖经营活动全环节（如购销、存货、投融资、研发等）及专项制度（如印章管理、预算管理、信息披露等），审计机构可根据行业特点调整重点 [2] - 审计机构需建立工作底稿制度及档案管理制度，保存工作报告、底稿等资料 [2] 审计结果处理与披露 - 发现内部控制重大缺陷或风险时，董事会需及时披露并说明后果及整改措施，审计委员会需监督整改落实情况 [2] - 年度内部控制评价报告需包含缺陷认定、整改措施、有效性结论等内容，与年报同步披露并附会计师事务所审计报告 [2][6] 奖惩与制度修订 - 对表现突出的审计人员给予奖励，对失职或泄密者进行处分，重大问题将追究责任人 [6] - 制度自董事会审议生效，若与法律法规冲突则以新规为准，修订解释权归董事会 [6]