内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计监督、提升审计质量，实现内部审计的常态化和制度化，以加强内部控制管理、促进经济管理和提高经济效益 [1] - 内部审计对象涵盖公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股公司 [1] - 内部审计活动包括评价内部控制与风险管理的有效性、财务信息的真实完整性及经营活动的效率效果 [1] - 内部控制制度目标包括合规经营、提升运营效率、保障资产安全及确保信息披露真实准确 [1] 内部审计机构与人员设置 - 公司董事会下设审计委员会，负责组织实施内部审计制度并监督审计工作 [2] - 内部审计机构为独立部门，直接向董事会审计委员会报告，不受财务部门管辖 [2][3] - 审计人员需具备审计、会计、经济管理或工程技术等专业知识，并保持独立性 [3][4] - 被审计对象须配合审计工作，不得阻挠或打击报复审计人员 [3] 审计职责与工作范围 - 审计委员会需每季度召开会议审议审计计划，并向董事会报告重大问题 [4] - 内部审计机构职责包括评估内部控制有效性、审计财务合规性、协助反舞弊机制及每季度提交审计报告 [4] - 审计范围覆盖财务报告、投资、担保、关联交易、募集资金使用及信息披露等关键业务环节 [5][6] - 审计工作需形成完整工作底稿，审计档案保管期限为5至10年 [6] 审计权限与实施程序 - 内部审计机构有权要求被审计单位提供资料、参加相关会议、封存可疑文件及提出整改建议 [7] - 审计程序包括制定计划、现场调查、出具报告及跟踪整改，被审计对象对决定有异议可申诉 [8][9] - 审计委员会需每半年检查高风险事项（如募集资金使用、关联交易）并向交易所报告违规情况 [9] 专项审计重点 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行及投资风险管控 [11] - 关联交易审计重点包括审批程序、定价公允性及关联方名单更新 [12] - 募集资金审计需核查专户管理、使用合规性及是否存在挪用 [13] - 业绩快报审计需评估会计准则遵循性及内部控制缺陷 [13] 信息披露与子公司管理 - 公司需披露年度内部控制评价报告，董事会需对报告形成决议 [16] - 对控股子公司的管理包括建立控制制度、协调风险管理策略及定期审计财务报告 [17][18] - 子公司需及时报告重大事项并向董事会秘书报送重要文件 [18] 奖惩机制 - 内部审计机构可建议奖励合规表现优异的部门或个人 [18] - 对拒绝配合审计、提供虚假资料或屡次违规的被审计单位，董事会将追究责任 [19] - 审计人员若隐瞒问题、泄露机密或谋取私利，将面临处理或刑事责任 [19] 制度修订与执行 - 本制度与后续法律法规冲突时以新规为准，并及时修订 [20] - 制度由董事会制定并解释，自审议通过之日起生效 [20]