年报信息披露制度适用范围 - 制度适用于公司董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、持股5%以上股东、各部门及下属子公司和分公司负责人、财务负责人及其他相关人员 [1] 年报信息披露重大差错定义 - 重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形 [2] - 半年度报告的信息披露重大差错认定和责任追究参照本制度执行 [2] 年报信息披露职责分工 - 董事会秘书全面负责年度报告编制组织和披露工作 包括预约、进度安排、内容分工、协调、统稿、形式审查及报送披露 [2] - 财务部在财务总监领导下编制财务报表及财务数据相关内容 [2] - 业务部门及有关人员负责编制分部报告、提供基础资料 [2] - 各分支机构和子公司负责提供相关资料和数据 [3] 财务报告重大差错认定标准 - 涉及资产、负债的会计差错金额占最近一年审计资产总额5%以上且绝对金额超过500万元 [3] - 涉及净资产的会计差错金额占最近一年审计净资产总额5%以上且绝对金额超过500万元 [3] - 涉及收入的会计差错金额占最近一年审计收入总额5%以上且绝对金额超过500万元 [3] - 涉及利润的会计差错金额占最近一年审计净利润10%以上且绝对金额超过500万元 [3] - 会计差错金额直接影响盈亏性质 [3] - 经审计对以前年度财务报告更正金额达到上述标准 [3] - 监管部门责令改正以前年度财务报告差错 [3] 其他年报信息披露重大差错认定标准 - 会计报表附注中财务信息披露存在重大错误或重大遗漏 [4] - 其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏 [4] - 业绩预告或业绩快报财务数据与实际数据差异幅度达20%以上或盈亏方向发生变化 [4] 重大差错更正处理要求 - 公司应披露会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 [4] - 涉及追溯调整或重述的应列示调整前后会计科目和财务数据 [4] - 被责令改正或董事会决定更正后应及时披露 [5] - 需聘请符合证券法规定的会计师事务所进行全面审计或专项鉴证 [5] - 会计差错更正对财务报表具有广泛性影响或导致盈亏性质改变时应进行全面审计 [5] - 广泛性指影响财务报表主要组成部分或对理解财务报表至关重要 [5] - 盈亏性质改变指归属于母公司股东净利润或扣非后净利润由盈利转亏损或亏损转盈利 [5] 责任追究形式与种类 - 责令改正并作检讨 [7] - 通报批评 [7] - 调离岗位、停职、降职、撤职 [7] - 赔偿损失 [7] - 解除劳动合同 [7] - 情节严重涉及犯罪的移送司法机关处理 [6] 责任追究实施原则 - 年报信息披露发生重大差错时应追究责任人责任 [6] - 责任分为直接责任和领导责任 [6] - 工作人员对提供资料的真实性、准确性、完整性、及时性承担直接责任 [6] - 部门负责人对分管范围内资料承担领导责任 [6] 应当追究责任的情形 - 年度财务报告违反会计法、企业会计准则存在重大会计差错 [8] - 会计报表附注披露违反相关规定导致重大错误或遗漏 [8] - 其他年报信息披露不符合监管规定存在重大错误或遗漏 [8] - 未按规程办事或未及时沟通汇报造成重大差错或不良影响 [8] - 证券监管部门或交易所认定的其他重大差错 [8] 从重或加重处理情形 - 情节恶劣、后果严重、影响较大且确系个人主观因素所致 [8] - 打击报复陷害调查人或干扰阻扰责任追究调查 [8] - 不执行董事会处理决定 [9] - 董事会认定的其他应当从重或加重情形 [8] 从轻减轻或免于处理情形 - 有效阻止不良后果发生 [9] - 主动纠正并挽回全部或大部分损失 [9] - 确因意外或不可抗力等非主观因素造成 [9] - 董事会认定的其他应当从轻减轻或免于处理情形 [9] 责任追究程序 - 董事会办公室负责收集资料、调查原因、进行责任认定并提出处理方案 [9] - 处理方案提交董事会审议并抄报审计委员会 [9] - 董事会对会计差错认定和责任追究事项作出专门决议 [9] - 作出处理前应听取责任人陈述和申辩 [9] - 追究结果纳入年度绩效考核指标 [9] 制度生效与解释 - 本制度经董事会审议通过后生效 [9] - 本制度由董事会负责解释 [9] - 未作规定的适用相关法律法规和公司章程 [9] - 与法律法规或公司章程冲突时以法律法规和公司章程为准 [9]