审计会议与报告频率 - 审计委员会至少每季度召开一次会议审议审计部工作计划和报告[8] - 审计委员会至少每季度向董事会报告一次内部审计情况[8] - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次内部审计执行情况和发现问题[9] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[18] 审计计划与报告时间 - 审计部在会计年度结束前两个月提交年度内部审计工作计划[9] - 审计部在会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[9] 审计工作内容 - 审计部以业务环节为基础开展审计工作并评价内部控制[10] - 审计部在重要对外投资事项发生后及时进行审计[18] - 审计部需在重要的购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[19][29][20] - 审计部要在业绩快报对外披露前进行审计[21] 审计档案与制度 - 公司审计档案保存期限为10年[13] - 本制度自董事会决议通过之日起生效[34] - 本制度解释权归公司董事会[33] 内部控制相关 - 审计委员会要出具年度内部控制自我评价报告[23] - 公司董事会要在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[24] - 公司至少每两年要求会计师事务所对财务报告相关内部控制有效性出具一次鉴证报告[25] - 会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告时，公司董事会要做专项说明[25] 审计问题处理 - 审计部审查中发现内部控制重大缺陷或风险及时向审计委员会报告[26] - 审计部可对拒绝提供资料等行为的部门和个人提处分建议[27] - 内部审计人员利用职权谋私等行为会被董事会处分[28]