认定标准 - 财务报告重大会计差错：涉及资产等金额占比超 5%且绝对金额超 500 万元等[5] - 财务信息披露重大错误或遗漏：如遗漏重要附注内容等[8] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏：如遗漏年报重要内容等，涉及金额占净资产 10%以上重大交易、1%以上担保等[8] - 业绩预告重大差异：变动方向不一致或幅度超预计 20%以上且无合理解释[9] - 业绩快报重大差异：与定期报告数据指标差异幅度达 20%以上[9] 处理流程 - 财务报告重大会计差错更正：聘请有资格会计师事务所审计，审计部调查提交董事会审计委员会审议，董事会决议[6] - 其他年报信息披露差错等：审计部调查提交董事会审议[10] 责任追究 - 年报信息披露重大差错追究责任人责任，包括直接相关人员等[11][12] - 信息报送部门导致差错，部门负责人承担直接责任[12] - 被监管部门采取措施，查实原因、更正并提交董事会审议[12] - 情节恶劣从重或加重惩处，有效阻止不良后果从轻、减轻或免于处理[12][13] - 作出处罚前听取责任人意见[13] - 责任追究形式包括内部通报批评等，结果可纳入绩效考核[13] 信息披露 - 年报信息披露重大遗漏或不符及时补充更正公告[9] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告形式对外披露[13] 制度说明 - 本制度由董事会负责解释，审议通过后实施[15]