审计组织架构 - 公司设董事会审计委员会，成员非高管董事，独立董事占多数且召集人为会计专业人士[5] - 内审部为内部审计机构，向董事会负责，向审计委员会报告工作[5] 内部审计工作 - 工作范围包括检查评估内控制度、审计会计资料、协助反舞弊等[8] - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[9] - 每年至少提交一次内部审计报告[10] - 至少每半年对重大事件和大额资金往来情况检查一次[10] - 工作权限包括要求报送资料、审核文件、检查系统等[11] - 工作程序包括确定事项、实施审计、出具报告、督促整改等[13] 报告流程与披露 - 审计委员会根据内部审计报告对公司内控有效性出具书面评估意见[10] - 公司根据内审部出具、审计委员会审议后的评价报告出具年度内控评价报告[15] - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[17] - 董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议[17] - 公司应在年度报告披露同时在指定网站披露内部控制评价报告及相关主体意见[17] 其他规定 - 审计终结内审部应在十五日内建立审计档案[19] - 董事会和高级管理层应确保内部审计成果充分利用[21] - 高级管理层需督促未整改问题整改并追究责任[21] - 内部审计人员违规公司视情节给予处分[23] - 内部审计人员特定行为由董事会处分并追究经济责任[23] - 制度适用于公司及其下属子公司[25] - 制度由公司董事会负责解释，审议批准之日起生效实施[25]