审计委员会构成与职责 - 成员由三名以上非公司高级管理人员的董事组成，独立董事应过半数[3] - 指导和监督内部审计制度建立和实施，审阅年度内部审计工作计划[9] - 督促公司内部审计计划实施，指导内部审计机构有效运作[10] - 应出具年度内部控制自我评价报告[28] 内部审计人员与报告要求 - 配置专职内部审计人员不少于二人[6] - 至少每季度向审计委员会报告一次，每年提交一次内部审计报告[11] - 在会计年度结束前两个月提交下一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[13] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[14] 内部审计检查频率 - 至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[13] - 至少每半年对募集资金存放与使用情况审计一次[17] 内部审计工作流程 - 对公司内部控制制度完整性、合理性及有效性进行检查和评估[11] - 对公司会计资料及经济活动合法性、合规性、真实性和完整性进行审计[11] - 在实施正式审计前三天下达审计通知书[19] 被审计部门反馈与异议处理 - 被审计部门收到审计报告后五天内提出书面意见[20] - 被审计单位对审计意见书、决定有异议，应在收到之日起五日内书面提出[22] - 内部审计机构应在十日内对异议提出处理意见[22] 其他 - 内部审计范围包括财务、内控、专项、管理及风险审计[25] - 公司每年应要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具鉴证报告[28] - 若会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会应做专项说明[30] - 本制度经公司董事会审议通过之日起生效施行[33]