重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及金额占比超5%且绝对金额超500万元[6][7] - 业绩预告重大差异变动幅度或盈亏金额超预计20%以上[12] - 业绩快报重大差异财务数据与年报差异达20%以上[12] - 会计报表附注披露重大差错涉及金额占净资产1%以上担保等[9] - 其他年报信息披露重大差错涉及金额占净资产10%以上交易[10][11] 责任与处理 - 年报信息披露重大差错分直接和领导责任[14] - 追究责任形式包括责令改正等[15] 流程与规定 - 内部审计认定责任提交董事会审计委员会审议[18] - 以前年度财务报告更正需聘请会计师事务所审计[19] - 财务信息更正披露需遵照相关规定执行[20] 公告要求 - 年报信息有重大遗漏或不符需及时补充更正公告[20] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[20] 制度相关 - 制度未尽事宜依国家规定执行并及时修订[22] - 制度解释权和修订权归公司董事会[23] - 制度自董事会审议通过之日起生效[24]