财务制度与人员管理 - 财务管理制度适用于公司及控股子公司[6] - 财务工作由总经理组织实施，财务总监全面负责[8] - 财务人员实行回避和轮岗制度[9] 会计核算与政策 - 按《企业会计准则》设置会计科目和制定会计政策核算[13] - 采用公历年制为会计年度，以人民币为记账本位币[18] - 会计政策和估计变更需经财务总监审核、董事会批准[18] 金融资产与负债 - 金融资产和负债初始划分为五类，以公允价值初始计量[22] - 部分金融资产和负债以公允价值后续计量，其他按摊余成本计量[23] - 金融资产终止需满足合同权利终止或转移规定，负债需义务解除[24] 应收款项与坏账 - 应收款项按不同情况分类计提坏账准备[27] - 二等风险应收款坏账可能超50%，三等达90%以上[29] - 账龄1年以内（含1年）计提比例为5%，1 - 2年为20%等[30] 存货与投资 - 存货按实际成本初始计量，按加权平均法核算发出成本[32] - 同一控制下企业合并长期股权投资按账面价值份额初始计量[33] - 非同一控制下按付出资产等公允价值初始计量[33] 固定资产与折旧 - 固定资产折旧按原值和估计使用年限扣除5%残值确定折旧率[40] - 房屋及建筑物使用年限20 - 30年，年折旧率3.2 - 4.75%[41] - 机器设备使用年限10年，年折旧率9.5%[41] 借款费用与股份支付 - 借款费用资本化需满足资产支出等三个条件[45] - 以权益结算的股份支付换取职工服务按不同情况处理[50] - 以现金结算的股份支付按不同情况处理[51] 收入确认 - 销售商品在主要风险和报酬转移等条件满足时确认收入[55] - 提供劳务按不同情况确认收入[56] - 让渡资产使用权在经济利益能流入等条件满足时确认[56] 政府补助与所得税 - 政府补助分与资产和收益相关两类，处理方式不同[60] - 所得税费用采用资产负债表债务法核算[61] 资金管理 - 现金使用需遵守规定，每日盘点[63] - 公司和子公司开设银行账户需财务总监审批[63] - 网上银行业务需审批，多人审核无误支付[64] 采购管理 - 采购生产材料超3000元签订合同，超5万索要原件[70] - 外地现场缺料采购按金额不同审批[71] - 采购材料按合同预付款，10万元以上总裁批准[72] 预算管理 - 公司编制年度全面预算和3 - 5年中长期预算[107] - 每年中期报告后开始编制下一年预算，12月31日前下达指导意见[107] - 预算偏差纠正与调整按预算总目标的5%划分[115] 财务报表与分析 - 月度报表月终后15天报出，季度30天，半年度60天，年度120天[103] - 控股子公司月度报表月终后10天报送，年度20天[103] - 公司及子公司每月编制财务分析报告[105] 财务信息系统 - 财务信息系统由数据中心管理员和软件操作人员管理维护[121] - 电算维护员每天检查服务器等运行情况[126] - 电算维护员至少每天硬盘备份，每月月初手工备份[130] 财务风险管理 - 财务风险包括投资、筹融资等风险[137] - 风险管理组织系统由股东会、董事会等组成[140] - 财务风险控制策略有规避、预防等[145] 会计档案保管 - 原始凭证等保管期限为15年[153] - 银行存款余额调节表保管期限为3年[153] - 年度会计报表保管期限为永久[153]