重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及金额占比超最近一年经审计总额5%且绝对金额超500万元[5] - 业绩预告业绩变动幅度或盈亏金额超原先预计范围达20%以上认定为重大差异[11] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际差异幅度达20%以上认定为重大差异[12] 差错处理流程 - 以前年度财务报告更正需聘请符合规定的会计师事务所审计[6] - 财务报告重大会计差错更正内审部门收集资料等提交董事会审计委员会审议[7] - 其他年报信息披露重大差错内审部门收集资料等提交董事会审议[12] 责任承担 - 董事长等对年报信息披露承担主要责任[14] - 董事长等对财务报告承担主要责任[14] 责任追究 - 年报信息披露重大差错被监管采取措施时内审部门应查实等[14] - 出现特定情形对责任人应从重或加重惩处[14] - 责任追究形式包括公司内通报批评等[15] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[15] 制度相关 - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[15] - 季度报告等信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[17] - 本制度未尽事宜按规定执行并及时修订[18] - 本制度经董事会审议通过后生效及修改亦同[19]