审计委员会与审计部设置 - 审计委员会由三名以上非高管董事组成，独立董事占半数以上并担任召集人[6] - 审计部专职人员不少于二人[6] - 审计部设负责人一名，由审计委员会提名，董事会任免[7] 审计工作汇报与计划 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[9] - 审计部应在会计年度结束前一个月提交次一年度内部审计工作计划[10] - 审计部应在会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[10] 审计流程与时间要求 - 实施审计前提前7日通知被审计单位[15] - 审计终结审计小组20日内写出审计报告，被审计单位7日内递交书面意见[15] - 被审计单位对审计决定有异议可在15天内向审计委托人提出[15] - 内部审计机构每季度至少报告一次工作情况和问题，每年至少提交一次审计报告[18] - 审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况进行审计[23] - 审计部应在业绩快报对外披露前进行审计[24] - 审计终结审计部应在十五日内建立审计档案[33] 审计范围与职责 - 内部审计涵盖公司经营中与财务报告和信息披露相关业务环节[19] - 内部审计机构负责公司内部控制评价具体实施工作[18] - 审计部在重要对外投资等事项发生后及时审计并关注相关内容[20][21][22][23][25] 特定事项审计关注内容 - 审计监察部对对外提供财务资助事项审计关注7点内容[26][27] - 审计监察部对关联方资金占用事项审计关注5点内容[27] 内部控制评价与报告 - 公司内部控制评价报告至少包括7点内容[29][30] - 公司应在年度报告披露同时披露内部控制评价报告和审计报告[30][31] - 公司至少每两年要求会计师事务所对财务报告内控有效性出具一次鉴证报告[30] - 会计师事务所出具非标准报告时公司董事会应作专项说明[30] 审计制度其他规定 - 内部审计机构对审计事项建立审计档案，资料未经董事会同意不得泄露[16] - 公司建立审计部激励与约束机制监督考核内审人员[36] - 违反审计制度的单位、个人和审计人员将受相应处分[36][37] - 本制度自公司董事会批准之日起生效[39]