财务报告认定标准 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等差错金额占比超5%且绝对值超500万元等[5] - 财务报表附注中财务信息披露重大错误或遗漏认定标准有8项[7] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏认定标准有4项[8] 业绩差异认定 - 业绩预告与年报业绩变动方向不一致且无合理解释认定为重大差异[9] - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超预计范围20%以上且无合理解释认定为重大差异[9] - 业绩快报与定期报告数据指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定为重大差异[9] 信息披露处理 - 年报信息披露有重大遗漏或不符应及时补充更正公告[11] - 其他年报信息披露差错等内审部门调查并提交董事会审议[11] 责任追究 - 实施责任追究遵循客观公正等原则[4] - 公司董事、高管对年报信息披露负责，董事长等承担主要责任[12] - 年报信息披露重大差错追究相关人员责任[12] - 被监管采取措施时内审查实原因并更正，追究责任人[12] - 情节恶劣从重或加重惩处，有效阻止从轻等处理[12][13] - 处罚前听取责任人意见[14] - 责任追究形式包括通报批评等[14] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[14] - 董事会责任认定及处理决议以临时公告披露[14] - 季度、半年度报告信息披露重大差错责任追究参照本制度[16]