辽宁能源煤电产业股份有限公司 内部控制管理办法 （2025 年 12 月 9 日公司第十一届董事会第二十二次会议修订） （一）内部控制评价，是指公司董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评 价结论、出具评价报告的过程。 （二）内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计 与运行的有效性进行审计。 第三条 内部控制的目标是： 第四条 公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属 单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险 领域。 （三）风险导向原则。内部控制体系应以风险管理为导向进行建设，着重解决企 业面临的问题和重大风险。 (四）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方 第一章 总 则 第一条 为加强和规范辽宁能源煤电产业股份有限公司（以下简称"公司"）内部控 制，根据财政部、证监会、审计署等国家五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、 《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《上海证券交易所上市公 司自律监管指引第 1 号—— ...