审计部门设置与职责 - 董事会下设立审计委员会监督及评估内部审计工作[4] - 设立审计监察部，配备专职内部审计人员[4] 审计工作汇报与检查 - 审计监察部至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[12] - 审计委员会督导审计监察部至少每半年对重大事件实施情况等进行检查[16] 审计范围与及时性 - 内部审计包括内部控制、经济责任等多种审计[12] - 重要对外投资和购买出售资产事项发生后及时审计[16][17] 审计人员要求 - 内部审计人员每年保证一定继续教育时间[9] 审计流程 - 审计通知书现场审计前3天送达，特殊业务可突击审计[31] - 被审计单位收到审计报告（初稿）5个工作日内书面反馈意见[34] - 对审计内容有异议，收到报告3日内提出复审申请或申诉[36] 审计资料存档 - 内部审计完成后1个月内主审整理装订资料交存档[40] - 审计档案保管分永久、长期和短期三种类型[40] 内控披露与评价 - 内控有重大缺陷或风险及时报告并披露[42] - 披露年度报告时披露年度内控评价报告及核实评价意见[43][44] - 内控评价报告含七项内容[45] - 审计委员会可聘请外部独立机构进行外部评价[45] 整改督查与责任追究 - 整改督查包括纠正事项、建议采纳及领导要求整改落实情况[47] - 未按期整改等按规定追究责任[48][49] 问题处理 - 审计监察部发现资料不实等问题责令纠正，必要时建议处理[49] - 内部审计人员滥用职权等依法或按规定处理[50] 制度实施与修订 - 制度自董事会审议通过之日起实施，由董事会解释和修订[52][53]