审计部设置与职责 - 公司设立审计部负责财务管理和内控审计监督，向审计委员会报告工作[6] - 审计部负责人由审计委员会提名，董事会任免[7] 审计工作安排 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[10] - 应在会计年度结束前二月提交次年计划，结束后二月提交年度报告[11] - 内部审计涵盖销货与收款等业务环节，可按需调整[11] 审计权限与重点 - 审计部有权列席会议、获取资料并提改进建议[12] - 内部控制审查重点包括大额资金往来等事项[12] 审计流程 - 重要对外投资和资产买卖发生后及时审计，关注审批程序[13][14] - 审计终结后15日内出具报告，被审计者10日内送交书面意见[23] - 审计项目立项由审计部负责人确定或部门提出报其批准[21] - 实施前制定方案报批准，实施前三日送达通知书[22][23] - 审计主要步骤包括核对资料等，编制真实工作底稿[23] 审计报告与处理 - 审计报告应含审计时间等内容[23][24] - 审计处理决定应含审计内容等[26] - 被审计单位有异议可向审计部负责人提出，未作新决定前不停止执行[26] 监督检查 - 审计机构对重要项目实行后续审计[26] - 审计委员会督导内审部门至少每半年检查重大事件和大额资金情况[28] - 审计部至少每年提交一次内部控制评价报告[29] - 公司至少每两年要求事务所对内控有效性审计一次[30] 资料保存与人员管理 - 审计工作资料至少保存十年[33] - 公司建立激励与约束机制监督考核内审人员[37] - 违规部门和个人视情节处分并追究经济责任[37] - 违规审计人员构成犯罪移交司法，未构成犯罪给予行政处分[38] 制度生效与解释 - 本制度经董事会审议通过之日起生效[41] - 本制度由公司董事会负责解释和修订[42]