财务管理体制 - 公司实行“统一领导、集中权益、分级管理、独立核算”的财务管理体制[6] - 分、控股公司财务部业务接受总部财务部和所在单位负责人双重领导[10] 财务人员职责 - 总经理负责制订公司年度财务预算方案报董事会审批并组织实施[6] - 财务总监由总经理提名，董事会聘任，协助总经理组织财务活动并监督[7] 预算管理 - 公司实行以现金预算为核心的全面预算管理[12] - 财务预算以利润为主线，各分、控股公司为利润中心[12] - 全面预算分为年度、季度、月度预算，分、控股公司编制要求不同[20] - 预算经审核通过后严格执行，遇特定情况可由总经理向董事会提调整报告[14] 财务决算 - 公司中期、年度财务决算由财务总监组织统一实施[21] 资金支付 - 分、控股公司支付单笔20万元以上大额资金，分公司需经财务总监审核并报公司总经理批准，控股公司需经所在公司董事长批准[22] 坏账准备 - 年末应收款项坏账准备计提比例：1年以内3%，1 - 2年5%，2 - 3年10%，3 - 4年30%，4 - 5年40%，5年以上100%[22] 存货管理 - 分、控股公司存货每年至少进行一次全面盘点清查[22] 资产购置 - 分公司购建金额超20万元的房屋建筑物等设备，须经公司总经理审批；控股公司须事先向公司总部书面报告并经该公司董事会批准[26] 资产折旧与摊销 - 固定资产折旧采用平均年限法，不同资产有不同预计使用年限、残值率和年折旧率[28] - 无形资产按不同取得方式计价，自取得当月起在估计使用年限内分期平均摊销，无明确有效使用年限的按不超10年期限摊销[29] 资产减值与费用 - 商誉至少每年年度终了进行减值测试[30] - 长期待摊费用指分摊期限在1年以上的费用[30] 成本核算 - 各分、控股公司应正确划分收益性支出与资本性支出，成本、费用按权责发生制原则核算[32] - 生产过程中实际消耗的直接材料等计入产品制造成本并分配到不同受益对象[32] 利润分配 - 公司实现的利润提取所得税后，提取法定盈余公积比例为10%，法定盈余公积累计额达注册资本50%以上可不再提取[39] - 控股公司利润分配根据董事会及股东会决议执行[39] 收入确认 - 销售商品等符合收入确认条件后确认收入，分期超过三年的分期收款销售商品按合同价款公允价值确认收入[37] 损益核算 - 交易性金融资产等公允价值变动形成的利得或损失计入公允价值变动损益[36] - 公司以各种方式对外投资取得的投资收益或损失计入投资收益[37] - 公司发生的与经营业务无直接关系的收入按净额计入营业外收入，支出按净额计入营业外支出[38] 业绩考核 - 分公司年度利润总额作为考核总经理经营业绩主要指标，结合预算执行情况由总经理提考核及奖惩意见，报董事会批准[38] 对外投资 - 公司可用货币资金等方式对外投资，投资形式包括股权投资等，所有投资按公司章程规定由总经理、董事会或股东会批准[41] - 长期股权投资初始投资成本确定方式有多种，后续计量分成本法和权益法核算[41][42] - 公司证券市场投资须慎重，由财务总监等提建议，按公司章程规定程序批准后实施[43] 财务报告 - 各分、控股公司月度终了6日内向公司财务部报送资产负债表等报表[49] - 各分、控股公司月度终了8日内报送财务情况说明书[49] - 各分、控股公司季度终了10日内报送所有者权益变动表等[49] 合同管理 - 重大经营性合同标的超100万元需报公司财务部备案[47] - 经营性合同由各分、控股公司总经理审核、批准或授权审核、批准[47] - 其他经济合同由公司总经理组织有关单位和职能部门审核[47] - 重大融资、抵押、担保、投资合同须经董事会审核通过[47] 财务信息披露 - 公司对外披露的财务信息由公司财务部审核，董事会办公室统一发布[50] 财务分析 - 总结和评价财务状况及经营成果的指标包括发展、盈利、偿债、经营效率指标[50] - 日常财务分析由公司财务部编制并上报公司总经理、董事长[51]