资产范围 - 制度适用于公司及全资和控股子公司资产减值准备计提及核销管理[3] - 资产包括金融资产、存货和长期资产[2] 减值测试与处理 - 资产有市价当期大幅下跌等迹象应进行减值测试[4] - 公司以预期信用损失为基础对部分金融资产等进行减值处理并确认损失准备[6] 金融工具计量 - 除特定计量方法外的金融工具按一般方法计量损失准备，分三个阶段[7] - 公司考虑合理有依据信息评估金融工具信用风险是否显著增加[8] - 公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，增减额计入当期损益[8] 应收款项处理 - 应收账款按简化计量方法确定预期信用损失，分组合估计[8] - 其他应收款按一般方法确定预期信用损失，分组合估计[9] - 公司按先发生先收回原则统计并计算应收账龄[9] 其他资产计量 - 存货按成本与可变现净值孰低计量，成本高时计提跌价准备[13] - 长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计价，减值不得转回[17][18] - 采用成本模式计量的投资性房地产可收回金额低时计提减值，不予转回[19] - 固定资产按账面价值与可收回金额孰低计价，减值准备一经计提不得转回[20] - 在建工程按账面价值与可收回金额孰低计量，减值损失一经计提不得转回[20] - 无形资产按账面价值与可收回金额孰低计价，减值准备一经计提不予转回[22] - 商誉至少每年年度终了进行减值测试，减值准备一经计提不予转回[25] 审批流程 - 单笔计提减值准备100万元以下或累计未超最近经审计净利润10%，经财务部报首席财务官审核、总经理批准[26] - 单笔计提减值准备100万元及以上且累计超最近经审计净利润10%，经财务部报首席财务官审核、总经理审议、董事会批准[26] - 总经理有权决定单笔100万元（含）以下或累计不超最近经审计净利润5%的减值准备核销事项，超此标准由董事长审批[27] 信息披露 - 公司需按规定披露资产减值准备的计提和核销情况[29] - 计提或核销资产对当期损益影响占最近一会计年度经审计净利润绝对值比例超10%且绝对金额超100万元，应及时披露信息[29] - 披露计提资产减值准备公告应包含情况概述、合理性说明及对公司影响等内容[29] - 年初至报告期末单项资产计提减值准备占最近一会计年度经审计净利润绝对值比例超30%且绝对金额超1000万元，需列表说明相关资产情况[29] - 核销资产应说明核销数额、形成过程和原因等内容[30] 其他要求 - 公司需说明计提资产减值准备是否符合实际情况及金额是否充足[30] - 公司需说明追踪催讨和改进措施及对财务状况和经营成果的影响[30] - 公司需说明涉及的有关责任人员处理意见等董事会认为必要的书面材料[30] 制度生效 - 本制度未尽事宜按国家法律法规和《公司章程》执行[33] - 本制度由公司财务部负责编制，经董事会审议通过之日起生效[33]