资产减值准备制度适用范围 - 制度适用于公司及控股子公司的资产减值准备计提及核销管理[4] 金融资产减值处理 - 公司以预期信用损失为基础对部分金融资产进行减值处理并确认损失准备[7] - 除特定情况外，按一般方法计量金融工具损失准备，信用风险显著增加按整个存续期预期信用损失计量，未显著增加按未来12个月内预期信用损失计量[7] 应收款项相关 - 应收款项包括应收账款、应收票据、长期应收款和其他应收款[12] - 应收票据按简化计量方法确定预期信用损失，根据承兑人不同划分组合[13] - 应收账款按简化计量方法确定预期信用损失，根据账龄和关联方划分组合[14] - 其他应收款按一般方法确定预期信用损失，根据账龄和关联方划分组合[14] - 满足债务人被宣告撤销等条件可确认为坏账损失[16] - 应收款项确认减值损失后价值恢复，原确认的减值损失可转回，但不超假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的摊余成本[17] - 应收款项融资坏账准备按应收取与预期收取现金流量差额现值计量，无法评估时按组合估计[21] 存货及长期资产减值 - 存货采用成本与可变现净值孰低计量，按单个项目计提跌价准备，符合条件可转回[23] - 长期资产出现市价大幅下跌等迹象需进行减值测试[26] - 长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计价，减值一经确认不得转回[28] - 投资性房地产、固定资产等按账面价值与可收回金额孰低计价，减值不得转回[30] - 无形资产按账面价值与可收回金额孰低计价，减值一经计提不予转回[32] 资产监督管理 - 公司对长期股权投资投资或处置需书面报告并报批[28] - 公司指定专人负责长期股权投资跟踪监督并建立台账[29] - 资产管理部门建立投资性房地产、固定资产实物保管账并定期清查[31] - 各职能部门和控股子公司加强无形资产的管理和控制[33] 商誉减值测试 - 当商誉所在资产组或组合出现减值迹象，公司应及时测试，每年终至少测试一次商誉减值[34] - 期末先对不包含商誉的资产组或组合测试，再对包含商誉的测试，减值准备计提后不予转回[34] 减值准备审批 - 除账龄组合对应收款项计提坏账准备外，其他减值准备需审批[36] - 单笔计提减值准备及核销资产在500万元以下，或一年内累计未超公司最近经审计净利润1%，由财务及运营负责人审批并报总经理[36] - 单笔计提减值准备及核销资产在500万元以上，且一年内累计超公司最近经审计净利润1%，由财务、运营负责人及总经理审批[36] - 计提减值准备或核销资产对当期损益影响占最近一年经审计净利润比例超10%且绝对金额超100万元，审批后需信息披露[37] 资产核销流程 - 期末核销资产，相关部门需提交证明材料，财务管理部拟定申请报告[37] - 财务负责人审核后报管理层，按权限批准处置，财务管理部账务处理[37] 信息披露及制度效力 - 公司对资产减值准备计提和核销情况应按规定披露[30] - 本制度与之前制度不符以本制度为准，未尽事宜按法律法规和公司章程执行[39]