关联交易定义 - 持有上市公司5%以上股份的法人、自然人及其一致行动人为关联人[6][7] 关联交易审议 - 与关联自然人拟发生30万元以上交易，需董事会审议后披露[22] - 与关联法人拟发生300万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上交易，需董事会审议后披露[22] - 与关联人拟发生3000万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值5%以上交易，需董事会审议通过后披露并提交股东会审议[24] - 为关联人提供担保，需全体非关联董事过半数、出席董事会会议的非关联董事三分之二以上审议同意并提交股东会审议[24] - 为控股股东、实际控制人及其关联人提供担保，对方应提供反担保[24] - 与关联人委托理财，以额度为计算标准，使用期限不超十二个月，任一时点交易金额不超投资额度[27] - 董事会审议关联交易，关联董事回避表决，过半数非关联董事出席可举行会议，决议需非关联董事过半数通过[27] - 出席董事会会议的非关联董事不足三人，交易提交股东会审议[27] - 拟与关联人发生应披露关联交易，需独立董事专门会议审议通过后提交董事会审议[26] - 股东会审议关联交易时关联股东应回避表决且不得代理其他股东行使表决权[29] 关联交易监督 - 审计委员会需对关联交易情况进行监督并在年报发表意见[30] 日常关联交易披露 - 已执行且主要条款未变的日常关联交易协议，应在年报和半年报披露履行情况[32] - 首次发生或主要条款变化、期满续签的日常关联交易协议，按总交易金额提交审议[32] - 可预计当年度日常关联交易金额，超预计需重新履行审议程序并披露[32] - 日常关联交易协议期限超3年，每3年重新履行审议和披露义务[32] - 对日常关联交易预计应区分交易对方、类型等进行[33] - 日常关联交易协议应包含定价政策、交易价格等主要条款[34][35] 子公司关联交易 - 控股子公司关联交易视同公司行为，参股公司关联交易或影响股价时公司应披露[37] 文件保存 - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保存，期限不少于10年[37]