审计委员会设置 - 公司在董事会下设立审计委员会，独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少一名为会计专业人士[7] 内部审计机构职责 - 上市公司应设立独立内部审计机构，对公司多事项进行监督检查，对董事会负责并向审计委员会报告工作[7] - 内部审计机构遵循“以合规审计为基础，以效益审计为重点，以提高经济效益为目的”的工作方针[10] 工作汇报与检查 - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告一次工作情况[11] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[12] - 内部审计机构至少每半年对募集资金存放与使用情况审计一次[31] 评估与报告 - 审计委员会根据内部审计报告及资料对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告[13] - 内部审计机构至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[26] - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[37] 时间要求 - 内部审计机构实施审计后原则上应在十个工作日内完成内部审计报告，报告保管期限为10年[22] - 内部审计机构自接到董事会审计委员会意见后应在三个工作日内反馈给被审计单位和有关单位[23] - 内部审计机构应自反馈意见送达之日起一个月内进行后续审计[23] - 内部审计机构每季度应与审计委员会召开一次会议，至少每年提交一次内部审计报告[24] - 内部审计机构应在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交上一年度内部审计工作报告[24] - 年度审计工作计划应在下年度开始前编制完成，报公司董事会和审计委员会批准后实施[16] - 内部审计机构应在实施审计三日前向被审计单位下达审计通知书[17] 信息披露 - 公司应在披露年度报告同时，在符合条件媒体披露内部控制评价报告和审计报告[37] - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制自我评价报告和鉴证报告[37] 审计事项 - 内部审计机构在重要购买和出售资产事项发生后及时审计[29] - 内部审计机构在重要对外担保事项发生后及时审计[29] - 内部审计机构在重要关联交易事项发生后及时审计[30] - 内部审计机构在业绩快报对外披露前进行审计[32] 人员管理 - 公司建立内部审计机构激励与约束机制，监督考核相关人员工作绩效[41] - 对工作表现突出等三类内部审计人员予以表彰和奖励[41] - 对违反职业道德情节轻微等行为的内部审计人员给予警告[41] - 对不具备审计能力等行为的内部审计人员给予严重警告[41] - 对利用职权谋取私利等行为的内部审计人员，视情节辞退并追究经济责任[41] 其他规定 - 内部审计机构可对拒绝提供证明材料等行为的部门和个人，建议董事会给予行政处分和追究经济责任[43] - 本制度未尽事宜按国家法律、法规和公司章程执行[45] - 本制度由公司董事会制定并负责解释[45] - 本制度自公司董事会审议通过之日起生效，修改时亦同[45]