重大差错认定 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等金额占比及绝对金额条件[4] - 业绩预告重大差异认定有净利润扭亏为盈等情形[8] - 业绩快报重大差异认定为预计与已披露数据指标差异达20%以上[9] - 会计报表附注及其他年报信息披露重大错误或遗漏有认定标准[6][7] 处理流程 - 财务报告重大会计差错更正需聘请规定事务所审计或鉴证[5] - 年报信息披露问题应及时补充、更正或修正公告[9] - 财务报告重大会计差错由审计部调查提交董事会审计委员会审议[5] - 其他年报信息披露问题由审计部调查提交董事会审议[9] 责任追究 - 年报信息披露重大差错公司追究责任人责任[11] - 因重大差错被监管部门采取措施，审计部查实原因并更正[11] - 违反多项规定致差错或不良影响追究责任[11] - 情节恶劣等情形从重或加重惩处责任人[12] - 处罚前听取责任人意见保障陈述申辩权[13] - 责任追究形式包括通报批评、警告等[13] - 责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标[13] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[13] 其他 - 半年度和季度报告披露差错责任追究参照本制度[15] - 本制度由董事会负责解释修订，审议通过之日起施行[16]