关联方报告时间 - 董事等人员任职或成主要股东15个工作日内报告关联方情况，变动后15个工作日内再次报告[11] - 总行各部门发现关联方情况变化，5个工作日内向关联交易控制委员会日常办事机构报告[12] 董事会决议规则 - 董事会会议所作决议须经非关联董事2/3以上通过，出席非关联董事不足3人提交股东会审议[15] 重大关联交易认定 - 本行与单个关联方单笔交易金额达上季末资本净额1%以上或累计达5%以上的交易为重大关联交易，后续累计达1%以上需重新认定[19] 授信余额限制 - 本行对单个关联方授信余额不得超上季末资本净额10%，对单个关联法人或非法人组织所在集团客户合计授信余额不得超15%，对全部关联方授信余额不得超50%[23] 关联交易审议与披露 - 与关联自然人单笔交易额在50万元以下或与关联法人单笔交易额在500万元以下且交易后累计未达重大关联交易标准的关联交易可免审议和披露[25] - 与关联自然人发生交易金额在30万元以上的关联交易应提交董事会审议并及时披露[27] - 与关联法人发生交易金额在300万元以上且占本行最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的交易应提交董事会审议并及时披露[27] - 与关联人发生交易金额在3000万元以上且占本行最近一期经审计净资产绝对值5%（含）以上的交易除披露外还应提交股东会审议[27] 关联交易报告与披露时间 - 重大关联交易等需在签订协议后15个工作日内通过关联交易监管相关信息系统逐笔向金融监管总局或其派出机构报告[21] - 重大关联交易等应在签订交易协议后15个工作日内逐笔披露，一般关联交易应在每季度结束后30日内按交易类型合并披露[22] 关联交易统计报送 - 本行应按季度统计全部关联交易金额及比例，并于每季度结束后30日内报送关联交易有关情况[24][25] 关联交易累计计算 - 本行与关联人在连续12个月内发生的特定关联交易按累计计算原则适用相关规定[28][29] 关联交易协议期限 - 关联交易协议期限一般不超过三年，与境内证券监督管理机构定义的关联人发生的关联交易，协议期限超三年需每三年按总交易金额重新履行审议和披露程序[33] 授信损失处理 - 公司向关联方提供授信发生损失，自发现损失之日起二年内不得再向该关联方提供授信，经董事会批准的除外[34] 子公司关联交易报告 - 子公司与公司关联方开展的关联交易达到银保监口径重大关联交易标准，应于十日内向公司关联交易管理办公室报告，并按季度报送关联交易情况[53] 关联交易专项报告与审计 - 公司董事会应每年向股东会就关联交易整体情况做专项报告并披露，同时报送金融监管总局派出机构[43] - 公司应每年至少对关联交易进行一次专项审计，并将结果报董事会审计委员会和董事会[44] 定义解释 - 本办法中的“资本净额”指上季末法人口径资本净额[48] - 本办法中的“净资产”为公司合并资产负债表列报的归属于母公司所有者权益，不包括少数股东权益[48] - 持有或控制银行保险机构5%以上股权，或持股不足5%但对经营管理有重大影响的自然人、法人或非法人组织属关联方[52][53][58] - 控股股东指持股比例达50%以上，或虽不足50%但表决权足以对股东会决议产生控制性影响的股东[55][56][59] - 控股子公司指对其持股比例达50%以上，或虽不足50%但能施加控制性影响的子公司[56] - 商业银行主要股东指持有或控制商业银行5%以上股份或表决权，或不足5%但对经营管理有重大影响的股东[58] - 商业银行应将主要股东及其控股股东、实际控制人等作为关联方管理[59] - 一致行动指投资者通过协议等扩大公司股份表决权数量的行为，达成者为一致行动人[61] - 最终受益人指实际享有银行保险机构或商业银行股权收益的人[56][61] - 关联关系指银行保险机构相关人员与其控制企业间及可能致利益转移的关系[56] - 持有上市公司5%以上股份的法人及其一致行动人是关联法人[62][65] - 直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人是关联自然人[63][65] - 上市公司控股子公司指上市公司持有其超过50%的股份，或能决定其董事会半数以上成员当选，或能实际控制的公司[67] 其他规则引用 - 《上市公司信息披露管理办法》定义上市公司关联交易是公司或其控股子公司与关联人之间转移资源或义务的事项[76] - 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号——商业银行信息披露特别规定》定义商业银行关联交易包括与关联方的各类表内、外业务等[77] - 《上海证券交易所股票上市规则》定义重大交易包括购买或出售资产等12类事项[78] - 《上海证券交易所股票上市规则》定义上市公司关联交易包括重大交易事项及购买原材料等8类事项[79] - 《企业会计准则第36号—关联方披露》定义关联方交易是关联方之间转移资源、劳务或义务的行为[79] - 《企业会计准则第36号—关联方披露》定义关联方交易类型包括购买或销售商品等11类[80]